Resolución No. 01161/2001
(B.Oficial: 28-11-2001) Derogada por: Resolución No. 01921/2005 (Fecha: 9-8-2005)

Exportación - Destinaciones - Procedimientos vía SIM

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Exportación - Destinaciones - Procedimientos vía SIM - Parte 1/3

Resolución General Nº 1161 - AIP

Buenos Aires, 23/11/2001
VISTO las Resoluciones (ex  ANA) Nº 1284 de  fecha 20 de abril  de
1995 y  Nº 125  de fecha  20 de  enero de  1997 y  la necesidad de
actualizar  los  procedimientos  por  los  que  se  tramitan   las
Destinaciones  de  Exportación  que  se  registran  a  través  del
Sistema Informático MARIA, y
CONSIDERANDO:
Que  habiéndose  extendido  a  la  totalidad  de  las  Aduanas  la
registración de las destinaciones  aduaneras a través del  Sistema
Informático  MARIA  (SIM),  se  estima  necesario  proceder  a  la
actualización  de  dicha  Resolución,  permitiendo  de  este  modo
adecuar  el  marco  jurídico  en  el  cual  se  deben  tramitar la
totalidad de las Destinaciones  de Exportación que se  registran a
través  del  Sistema   Informático  MARIA  (SIM)   a  esta   nueva
situación.
Que han  tomado la  intervención que  les compete  la Subdirección
General de Operaciones  Aduaneras Metropolitanas, la  Subdirección
General  de  Operaciones  Aduaneras  del Interior, la Subdirección
General de Legal  y Técnica Aduanera,  de la DIRECCION  GENERAL DE
ADUANAS y la Subdirección General de Recaudación.
Que se ha tenido en cuenta el dictamen Nº 34/2000 de la  Dirección
de  Asuntos  Legales  dependiente  de  la  Subdirección General de
Legal y Técnica Aduanera de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS.
Que la presente se  dicta en uso de  la facultad conferida por  el
Artículo 7º, inciso 9) del Decreto Nº 618 de fecha 10 de julio  de
1997.
Por ello,
EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE
LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
RESUELVE:
Artículo  1º  -   Aprobar  los  procedimientos   relativos  a   la
tramitación de las Destinaciones  de Exportación que se  registran
a través del Sistema Informático MARIA (SIM) que integran: el
ANEXO I, INDICE TEMATICO;
ANEXO II, PROCEDIMIENTOS GENERALES DEL TRAMITE DE EXPORTACION;
ANEXO  III,  PROCEDIMIENTOS  OPERATIVOS  PARA LAS DESTINACIONES DE
EXPORTACION;
ANEXO IV, PROCEDIMIENTOS PARA PAGAR Y/O GARANTIZAR OPERACIONES  DE
EXPORTACION;
ANEXO V, PROCEDIMIENTOS PARA  LA LIQUIDACION Y PAGO  DE BENEFICIOS
A LA EXPORTACION - REINTEGROS, REEMBOLSOS - DRAW-BACK;
ANEXO VI  PROCEDIMIENTO DE  CRUCE DE  DESTINACIONES DE EXPORTACION
CONTRA RELACIONES DE CARGA (MANE);
ANEXO  VII,  SUBREGIMENES  DE  LAS  DESTINACIONES  DEFINITIVAS  DE
EXPORTACION A CONSUMO;
ANEXO  VIII,  SUBREGIMENES  DE  LAS  DESTINACIONES  SUSPENSIVAS DE
EXPORTACION;
ANEXO IX, AUTOLIQUIDACIONES DE DESTINACIONES DE EXPORTACION;
ANEXO X, ALGORITMOS APLICABLES PARA LA DETERMINACION DE LAS  BASES
TRIBUTARIAS Y DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION,
ANEXO XI: FORMULARIO DE GARANTIA  BANCARIA PARA ESPERA DE PAGO  EN
EXPORTACION OM-2238,  que forman  parte integrante  de la presente
Resolución.
Art. 2º - Las Destinaciones  de Exportación se documentarán en  el
Formulario Unico OM-1993-A SIM  y su Sobre Contenedor  OM-2133 SIM
color verde aprobados por Resolución Nº 2437/96 (ex ANA).
Art. 3º -  El aplicativo alternativo  de Registración del  Sistema
Informático MARIA, será el Sistema SIDIN-DUA, implementado con  la
puesta  en  vigencia  de  la  Resolución  General  Nº  451 (AFIP),
tramitándose   por   canal   Rojo   de   selectividad   todas  las
destinaciones que se registren por el citado aplicativo.
Art. 4º - Dejar  sin efecto las Resoluciones  (ex ANA) Nº 1284  de
fecha 20 de abril de 1995 y Nº 125 de fecha 21 de enero de 1997  y
sus modificatorias.
Art. 5º  - Las  Subdirecciones Generales  de Operaciones Aduaneras
Metropolitanas y  de Operaciones  Aduaneras del  Interior dictarán
las disposiciones pertinentes  a fin de  definir en forma  precisa
los lugares  donde se  realizará cada  trámite, en  función de  la
Estructura Organizativa de cada Aduana.
Art. 6º -  Cada Aduana ya  sea por intermedio  del Administrador o
en quien éste delegue  la tarea, será responsable  del seguimiento
de la operativa y determinación de los controles de gestión.
Art. 7º - La DIRECCION  GENERAL DE ADUANAS con intervención  de la
Dirección  de  Programas  y  Normas  de  Procedimientos  Aduaneros
dependiente de la  Subdirección General de  Recaudación, procederá
a la actualización en forma periódica del ANEXO VII:  SUBREGIMENES
DE LAS DESTINACIONES DEFINITIVAS  DE EXPORTACION A CONSUMO,  ANEXO
VIII: SUBREGIMENES DE  DESTINACIONES SUSPENSIVAS DE  EXPORTACION Y
ANEXO IX:  AUTOLIQUIDACIONES DE  DESTINACIONES DE  EXPORTACION, de
acuerdo con  las altas  y bajas  que se  efectúen a  partir de  la
vigencia  de  la  presente  Resolución  realizando  la difusión de
dichas modificaciones por medios apropiados.
Art. 8º  - Aprobar  el nuevo  diseño del  formulario de  "GARANTIA
BANCARIA  PARA  ESPERA  DE  PAGO  EN EXPORTACION", OM-2238, que se
agrega como ANEXO XI a la presente.
Art. 9º - En las fábricas,  plantas o sus depósitos en los  cuales
se efectúen operaciones de carga y/o consolidación de  mercaderías
destinadas  a   la  Exportación,   será  obligatorio   contar  con
terminales con conexión al  Sistema Informático MARIA. Se  faculta
a la  DIRECCION GENERAL  DE ADUANAS  a establecer  excepciones por
causa fundada, a lo dispuesto en el presente Artículo.
Art. 10. - Regístrese. Dése  a la DIRECCION NACIONAL DEL  REGISTRO
OFICIAL  para  su  publicación  y  publíquese  en el Boletín de la
DIRECCION  GENERAL  DE  ADUANAS.  Remítase  copia  a la SECRETARIA
ADMINISTRATIVA DEL  MERCOSUR -Sección  Nacional-, a  la SECRETARIA
ADMINISTRATIVA DE LA ALADI  (Montevideo ROU), a la  SECRETARIA DEL
CONVENIO MULTILATERAL SOBRE  COOPERACION Y ASISTENCIA  MUTUA ENTRE
LAS DIRECCIONES DE  ADUANAS DE AMERICA  LATINA, ESPAÑA Y  PORTUGAL
(México DF). Cumplido. Archívese.
Fdo.: José A. Caro Figueroa.
ANEXO I
INDICE TEMATICO
ANEXO II PROCEDIMIENTOS GENERALES DEL TRAMITE DE EXPORTACION.
ANEXO  III  PROCEDIMIENTOS  OPERATIVOS  PARA  LAS DESTINACIONES DE
EXPORTACION.
ANEXO IV  PROCEDIMIENTOS PARA  PAGAR Y/O  GARANTIZAR DESTINACIONES
DE EXPORTACION.
ANEXO V PROCEDIMIENTOS PARA LA  LIQUIDACION Y PAGO DE BENEFICIO  A
LA EXPORTACION.
ANEXO VI  PROCEDIMIENTO DE  CRUCE DE  PERMISOS DE  EMBARQUE CONTRA
RELACIONES DE CARGA (MANE).
ANEXO  VII  SUBREGIMENES  DE  LAS  DESTINACIONES  DEFINITIVAS   DE
EXPORTACION A CONSUMO.
ANEXO  VIII  SUBREGIMENES  DE  LAS  DESTINACIONES  SUSPENSIVAS  DE
EXPORTACION.
ANEXO IX AUTOLIQUIDACIONES DE DESTINACIONES DE EXPORTACION.
ANEXO X ALGORITMOS APLICABLES  PARA LA DETERMINACION DE  LAS BASES
TRIBUTARIAS Y DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION.
ANEXO XI FORMULARIO  DE GARANTIA BANCARIA  PARA ESPERA DE  PAGO EN
EXPORTACION, OM-2238.
ANEXO II
PROCEDIMIENTOS GENERALES DEL TRAMITE DE EXPORTACION
1. OFICIALIZACION
1.1. El Declarante,  desde su puesto  de trabajo, ingresará  en el
SIM la información  exigida para el  subrégimen de la  Destinación
de  Exportación  elegido,  acorde  a   los  ANEXOS  VII  y   VIII,
procediendo a  su oficialización,  momento en  el cual  el sistema
asignará  un  identificador  unívoco  a  la  declaración  aduanera
efectuada. En los  casos que correspondan  el pago de  derechos de
exportación,  afectará   los  fondos   depositados  o    garantías
constituidas según corresponda,  en orden a  lo establecido en  el
ANEXO IV de la presente Resolución.
1.2. La Destinación será debidamente conformada e integrada por:
- Sobre Contenedor OM-2133 SIM (color verde).
-  DOS  (2)  originales  OM-  1993-A  SIM  emitidos por el Sistema
(ajustándose  la  cantidad  de  ejemplares  al tipo de operación a
realizarse,  según  lo  pautado  en  la  Resolución  Nº  2437/  96
(ex-ANA).
-  Formulario  OM-1993/2  SIM,   "Declaración  de  los   Elementos
Relativos al Valor".
-  Las  autorizaciones  de  Terceros  Organismos  exigibles  a  la
oficialización por la reglamentación en vigencia.
- Declaración del Detalle de Contenido cuando corresponda.
-  Detalle  de  las  Destinaciones  de  Importación  Temporal  con
Transformación  a  cancelar  (este  último  documento  deberá  ser
presentado  hasta  tanto  no  se  halle  implementado en el SIM la
cancelación  automática  de   las  Destinaciones  Suspensivas   de
Importación Temporal con Transformación).
1.3. El Declarante deberá firmar el OM-1993 A SIM hoja carátula  y
el sobre contenedor  OM-2133 SIM lo  que implicará su  conformidad
con la totalidad de la declaración.
2. AVISO DE CARGA
En las Aduanas en las  que se encuentre obligatorio el  empleo del
Aviso de Carga Informático dispuesto por la Resolución General  Nº
721  (AFIP),  éste  será  requisito  previo  a  la  transacción de
presentación.  En  aquellas  jurisdicciones  aduaneras en donde no
resulte   obligatoria   la   presentación   del   Aviso  de  Carga
Informático, se deberá  establecer el lugar,  fecha y hora  en que
se efectuará la operación, en el campo "GIRO" del OM-2133 SIM.
3. PRESENTACION DE LA DECLARACION
Cumplido los puntos 1 y  2, teniendo en cuenta lo  especificado en
los  puntos  7,  8  y  9  del  presente  Anexo,  en función de las
distintas vías,  el documentante  se presentará  ante el  Servicio
Aduanero, en los  lugares destinados a  tal fin, a  los efectos de
cumplimentar  el  trámite  de  presentación  de  la Destinación de
Exportación.
Tareas a cargo del Servicio Aduanero :
3.1.  Realizará   la  revisión   preliminar  consistente   en   la
determinación  de   la  presencia   física  de   la  documentación
-previamente comprometida por  el documentante-, el  formulario de
valor y la declaración de Detalle de Contenido cuando  corresponda
y demás documentación exigida por el Sistema.
De comprobarse errores  formales en la  integración al Sistema  de
los números de  documentos agregados, éstos  serán salvados en  el
reverso del  OM-1993-A SIM  campo "Observaciones"  por el personal
aduanero actuante.
3.2.  Realizará  un  examen  visual,  controlando  que  los  datos
consignados en la Declaración  Detallada a nivel formulario  y los
indicados en el Sobre Contenedor OM-2133 SIM (anverso),  coincidan
con  los  declarados  en  el  Sistema visualizables en la pantalla
"Presentación de la Declaración Detallada".
3.3. Controlará que  los OM-2133 SIM  y OM-1993-A SIM  carátula se
encuentren  debidamente  firmados  por  el  documentante,  con  la
correspondiente certificación de firmas en el Sobre Contenedor  en
el Sector "Firma del Documentante"
3.4. En caso de detectar inconsistencias en el cotejo referido  en
el Apartado 3.2. ó  3.3. anteriores, devolverá la  Destinación con
toda  la  documentación  para  su perfeccionamiento al interesado,
dejando las  correspondientes constancias  en el  Sobre Contenedor
con cargo de  fecha, hora, firma  y sello aclaratorio.  3.5. De no
detectarse inconsistencias, o en  caso de haberse resuelto  éstas,
intervendrá la  documentación complementaria  indicando en  éstas,
el identificador de  la Destinación asignado  por el Sistema,  con
fecha,   firma   y   sello   aclaratorio   del   agente   aduanero
interviniente.
3.6. Asentará el  canal otorgado por  el Sistema al  momento de la
presentación  de  la  Destinación  de  Exportación,  en  el sector
reservado  a   esos  fines   en  el   anverso  del   OM-2133   SIM
(Sector-"Canal Selectivo")  y en  el OM-1993-A  SIM (Campo  "Canal
Asignado") con firma y sello del agente interviniente.
3.7.  De  asignarse  canales  de  selectividad  Rojo o Naranja, se
deberá indicar  el Ramo  correspondiente y  cuando corresponda  el
Verificador asignado, en el anverso del OM-2133 SIM.
3.8.  Hasta  tanto  no  esté  operativa  en  el SIM la cancelación
automática  de  las  Destinaciones  de  Importación  Temporal  con
Transformación,  su  cancelación  a   través  de  la   Destinación
Definitiva  de   Exportación,  deberá   efectuarse  mediante    la
presentación  por  parte  del   Declarante  del  detalle  de   las
Destinaciones  Temporales  a  cancelar  acorde  al   procedimiento
vigente.
3.9.   Finalizada   la   totalidad   de   las   tareas   señaladas
precedentemente, el agente  presentador, de resultar  conforme los
controles efectuados,  validará en  el Sistema  la transacción  de
presentación cambiando éste el estado de la Destinación  pasándola
a  estado  "PRESENTADO"  (canal  rojo/naranja)  o  "AUTORIZACION A
RETIRO"  (canal  verde),  y  procederá  a asentar la "Comprobación
Documental  Conformada"  en  el  anverso  del  OM-2133  SIM, en el
sector  de  igual  nombre,  mediante  firma,  sello  aclaratorio y
fecha.  El  registro  informático  correspondiente  al  cambio  de
estado establecida  implica, por  parte del  agente interviniente,
la  conformidad   con  todos   y  cada   uno  de   los   controles
anteriormente descriptos.
4. CONSTANCIA DE LA CARGA Y/O EMBARQUE
4.1. Definiciones de terminología utilizada en Exportación:
El  significado  de  términos  empleados  en la tramitación de las
Destinaciones de Exportación en el SIM es el siguiente:
Precumplido:
Es la  acción de  consignar en  las Destinaciones  de Exportación,
las constancias de unidades  de mercaderías, de consolidación  y/o
precintado,  que  se  realiza  en  forma  previa  al  embarque   o
iniciación del Tránsito de Exportación.
Cumplido:
Es la acción  de consignar en  la Destinación de  Exportación, las
constancias de  las cantidades  de mercaderías  puestas a  bordo o
del egreso de las  mismas por la Aduana  de salida con destino  al
exterior.
Declaración Post-embarque:
Es la declaración  que efectúa el  Exportador o su  representante,
ante el Servicio Aduanero,  establecida en los supuestos  del Art.
346 o  Art. 959  inc. c)  de la  Ley 22.415,  de las cantidades de
unidades de  venta o  bultos, que  efectivamente fueron embarcados
respecto  a  los  declarados  en  la  solicitud  de Destinación de
Exportación Comprometida.
4.2. Generalidades:
4.2.1. La diferencia de  unidades de comercialización y/o  bultos,
son los únicos elementos por  los cuales se cumplirá un  documento
con diferencia.
4.2.2. Detalle de Contenido:  con las excepciones previstas  en la
presente,   se   acompañará,   al   momento   de  la  presentación
informática de la  declaración, un Detalle  de Contenido, el  cual
revestirá  carácter   de  declaración   jurada  y    documentación
complementaria de carácter obligatorio que ampara la operación  de
carga que se  efectúa, el cual  deberá encontrarse firmado  por el
Exportador y el  Documentante, documento éste  que se agregará  al
OM-2133 SIM, debiendo tener como mínimo los siguientes datos:
- Nº de Destinación Aduanera.
- Nombre o Razón Social del Exportador.
- Contenido de cada bulto.
- Tipo, Cantidad y Peso de los bultos.
- Indicación  de si  se embarcan  igual cantidad  de unidades a la
declarada bajo la  fórmula "Conforme cantidad  de unidades". SI  o
NO, según corresponda.
La presentación del Detalle de  Contenido no será exigible en  las
siguientes circunstancias:
a) Cuando la  unidad de comercialización  sea de peso  o volumen y
se trate  de una  carga a  granel; (se  entiende por  mercadería a
granel aquella que carece de envase exterior, marcas y números).
b)  Si  la  factura  es  emitida  en las mismas condiciones que el
Detalle de Contenido, la primera puede reemplazar al segundo.
El  Detalle  de  Contenido,  una  vez  presentado  no  podrá   ser
rectificado  por  el  Exportador  o  Documentante;  sólo  lo podrá
rebajar el  Servicio Aduanero  previa constatación  de la realidad
de  la  operación,  con  constancias  de firma, sello aclaratorio,
fecha y con el conforme del Documentante.
El  Detalle  de  Contenido  en  función  del  canal  asignado será
firmado  por  el  Verificador  o  el  Guarda  interviniente  en la
operación.
4.3.  De  acuerdo  al  canal  asignado  (Rojo/Naranja  o Verde) el
Verificador o el Guarda,  interviniente, actuará según las  pautas
establecidas por la normativa vigente a los fines de controlar  el
embarque,  dejando   constancia  manual   e  informática   de   su
intervención,  acorde  a  los  procedimientos  establecidos  en el
ANEXO III de la presente Resolución.
4.4. Declaración Post-embarque
De embarcarse con diferencia, dentro  de las CUARENTA Y OCHO  (48)
horas  de  finalizada   la  carga  al   SIM  del  "CUMPLIDO",   el
Documentante  deberá  registrar  a   través  del  kit  MARIA   una
Declaración  Post-embarque  que  será  controlada  por el personal
aduanero que  determine la  Aduana de  Registro cualquiera  sea el
canal de selectividad  que le haya  correspondido a la  operación,
debiendo  el  personal  aduanero  actuante  consignar  el  control
efectuado  rubricando  con  su  firma  el cuerpo del OM-1993-A SIM
foja  1,  y  procederse  a  la  presentación en el SIM y posterior
archivo de la Declaración  Post-embarque en forma conjunta  con la
declaración original presentada.
De  embarcarse  conforme  a  lo  declarado  o  después  de   haber
presentado la  Declaración Post-embarque,  el documentante  deberá
continuar el trámite como se  indica en los puntos siguientes  del
presente Anexo, según corresponda.
5. COBRO DE BENEFICIOS
A  los  fines  de  hacer  efectivo  el  cobro  de  Beneficios,  el
interesado presentará  luego del  embarque, la  factura comercial,
copia del documento de transporte, conjuntamente con fotocopia  de
la  carátula  (anverso   y  reverso)  del   ejemplar  "2"  de   la
Destinación  en  el  sector  técnico  de  control que la Aduana de
Registro  disponga.  Una  vez  recepcionada  esta  documentación y
efectuados los  controles dispuestos  por la  DIRECCION GENERAL DE
ADUANAS, el Sistema dejará a  disposición de las áreas de  control
de  Pago  de  Reintegros,  la  emisión de los listados respectivos
para su intervención,  de acuerdo a  lo establecido en  el Anexo V
de la presente.
6. PAGO DE TRIBUTOS
El  Sistema  para  el  pago  previo,  ajusta  su  procedimiento al
depósito en  la Subcuenta  MARIA y  su posterior  afectación a una
Destinación  en  el  momento   de  la  oficialización  siendo   la
constancia de pago la propia Destinación SIM.
En lo  relativo al  pago con  plazo de  espera el procedimiento se
ajustará a lo establecido en el ANEXO IV de la presente.
7. LINEAMIENTOS PARA LA VIA AEREA
Una vez oficializada una Destinación  de acuerdo a lo indicado  en
el punto "1" del presente  ANEXO, el documentante en forma  previa
a su presentación ante el Servicio Aduanero, deberá formalizar  el
ingreso  de  los   bultos  a  depósito.   El  Depositario   dejará
constancia  del  ingreso  de  la  totalidad  de  los bultos, en el
reverso  del  formulario  OM-1993-A  SIM  sector "Condición de los
Bultos"  con  fecha  y  firma,   y  en  el  Sistema  mediante   la
transacción  "Ingreso  a  Depósito  de Exportación". Para aquellas
operaciones  donde  el  ingreso  a  depósito  se  efectúe en forma
fraccionada durante el  período de vigencia  de la Destinación  de
Exportación, el documentante deberá comprometer en la  declaración
afirmativamente, el texto: "ESTA  DESTINACION SE CURSARA SEGUN  LO
DISPUESTO  POR  EL  ARTICULO  329  DEL  CODIGO ADUANERO", quedando
impreso en  el sector  opciones y  ventajas del  OM-1993-A SIM  la
respuesta  seleccionada  "EXPOFRACC"  "SI",  tramitando  por canal
Rojo de  selectividad. En  este caso  el Depositario  efectuará el
ingreso a depósito con el arribo de la primera fracción. Tanto  el
personal aduanero como el  Depositario deberán constatar en  forma
previa  a  su  tramitación,  que  se  hubiere  declarado la opción
indicada  y  que  se  hubiere  asignado canal Rojo de selectividad
como  condición  ineludible  para  dar  curso  a  la operación. El
Detalle de Contenido de Bultos con arreglo a lo establecido en  el
punto  4.2.2.  del  presente  ANEXO  deberá  adjuntarse dentro del
OM-2133 SIM al momento de la presentación.
La carga de los cumplidos al Sistema deberá efectuarse dentro  del
plazo de VEINTICUATRO (24) horas posteriores al libramiento de  la
mercadería.
8. LINEAMIENTOS DE LA VIA ACUATICA
Una vez oficializada una Destinación  de acuerdo a lo indicado  en
el punto 1 del presente ANEXO el documentante deberá:
8.1. Para mercadería cuya carga se efectúe en Planta (fuera de  un
Depósito Fiscal), ya sea a granel, bultos sueltos o  acondicionada
en contenedores.
Se realizará la  presentación de la  Declaración Detallada, en  el
lugar que  determine la  Aduana de  Registro, en  los términos del
punto 3  del presente  Anexo, donde  se le  asignará selectividad,
priorizando  dentro  de  las  capacidades  operativas  y  recursos
técnicos, la presentación  en el giro,  a los fines  de garantizar
la imprevisibilidad de la asignación de la selectividad.
Realizadas  las  intervenciones  pertinentes  en función del canal
asignado, y asegurada la integridad de la carga hasta su arribo  a
la  Zona  Portuaria  Aduanera  a  través  de  los  mecanismos   de
seguridad que se estimen  pertinentes (precinto y/o Custodia),  el
Servicio Aduanero a cargo de la operación efectuará la remisión  a
Zona Portuaria mediante su registro  en el SIM con la  transacción
"Salida de Depósito de Exportación".
Emitiéndose la respectiva  Salida en papel  común en tres  copias,
las que serán  firmadas por el  Agente Aduanero e  intervenida por
el Despachante de Aduana o Apoderado, quien expresará a través  de
tal  acto  su  conformidad  con  los  registros  y  la   operación
efectuada.
La impresión de las  copias tendrán el siguiente  destino: Primera
copia  se  adjuntará  al  sobre  contenedor  (OM-2133  SIM).   Las
restantes copias acompañarán al  medio de transporte que  lleva la
mercadería hasta la Zona de Embarque. De no ser posible emitir  la
impresión correspondiente,  dicha remisión  se efectuará  en forma
manual  mediante  remito,  debiendo  el  agente  aduanero  una vez
restablecido  el  funcionamiento  del  SIM  ingresar  los datos al
Sistema.
8.2.  Para  mercadería  cuyo  acondicionamiento  en  contenedor se
efectúe en un Depósito Fiscal.
En forma  previa a  la presentación  de la  Destinación, se deberá
realizar el ingreso  físico de los  bultos al Depósito  Fiscal. El
Depositario deberá dejar constancia en el dorso del OM-1993-A  SIM
sector "Condición de  Bultos" del ingreso  de la totalidad  de los
bultos al Depósito con fecha y firma, y en el Sistema mediante  la
transacción "Ingreso a Depósito de Exportación".
El  Detalle  de  Contenido  de   los  bultos  con  arreglo  a   lo
establecido  en  el   punto  4.2.2  del   presente  ANEXO   deberá
adjuntarse dentro del OM-2133 al momento de la presentación de  la
Declaración Detallada. El traslado  del Depósito Fiscal a  la Zona
de  Embarque,  se  realizará  mediante  la  emisión por el SIM del
documento "Salida  de Zona  Primaria Aduanera"  OM-2144-A, con  la
Transacción "Salida  de Depósito  de Exportación",  que ampara  el
ingreso a  Zona de  Embarque, estando  a cargo  del Depositario su
registro e impresión,  y debiendo estar  conformada por parte  del
Servicio  Aduanero.  De  no  ser  posible emitir el formulario por
inconvenientes  técnicos,  el  mismo  deberá ser confeccionado por
otros  medios  por  el  Depositario  y  autorizado por la Jefatura
Aduanera  del   Depósito,  (debiendo   el  Depositario   una   vez
restablecido  el  funcionamiento  del  SIM  ingresar  los datos al
Sistema  sin  emisión  del  documento),  bajo supervisión del Jefe
aduanero del sector.
8.3.  Ingreso  a  Zona  de  Embarque  (Zona  Portuaria,   Terminal
Portuaria)
Al arribo de  la mercadería, la  Terminal o Zona  Portuaria deberá
en  todos   los  casos   registrar  los   ingresos  empleando   la
transacción  "Ingreso  en  Zona  Portuaria/Terminal" adaptando los
diferentes procedimientos según se trate de:
a) Mercadería acondicionada en contenedor.
b) Mercadería en Tránsito.
c) Contenedores vacíos.
d) Mercadería no  acondicionada en contenedor  que ingrese a  Zona
de Embarque.
e)  Mercadería  a  granel,  no  acondicionada  en  contenedor, que
ingrese a Zona de Embarque en forma parcializada.
8.3.1. Ingreso de mercadería acondicionada en contenedores.
8.3.1.1. La Terminal  Portuaria o Zona  Portuaria según se  trate,
procederá a ingresar  al SIM mediante  la Transacción "Ingreso  en
Zona Portuaria/Terminal" los números de contenedores que  ingresen
a su  ámbito y  la identificación  del medio  de transporte  en el
cual  se  prevé  su  carga,  esto  lo  hará  tomando como base los
remitos  de  carga  o  el  formulario  OM-2144  de "Salida de Zona
Primaria Aduanera" según se trate.
Deberá  controlar  los  precintos  declarados  en  el  anverso del
OM-1993 A SIM y de  observar novedades en los mismos  asentará tal
circunstancia  en  dicho  formulario  en  el  campo  observaciones
ejemplares 1  y 2  y comunicará  en forma  inmediata la novedad al
Servicio Aduanero del punto. De  aceptar el ingreso de los  bultos
sin registro  de novedades  será considerado  como que  los bultos
ingresaron sin observaciones.
8.3.1.2. El licenciatario  que tenga a  su cargo la  Terminal o el
Agente  de   Transporte  Aduanero   (ATA)  a   cargo  del    medio
transportador en zona  abierta, deberá en  forma previa al  inicio
de la operación  de embarque presentar  ante el Servicio  Aduanero
la "Comunicación de Embarque" a  fin de que éste la  corrobore con
la documentación que obra en  su poder, autorizando, de no  mediar
observación en contrario, la puesta a bordo.
8.3.1.3.  Asimismo,  deberá   dentro  de  las   DOCE  (12)   horas
posteriores  a  la  salida  del  medio  presentar la "Comunicación
Definitiva",  la  que  deberá  coincidir  con  la  comunicación de
Embarque previa.
De surgir  diferencias el  Servicio Aduanero  procederá a efectuar
un  minucioso  análisis  de  los  hechos  a  fin de determinar, de
existir, eventuales  infracciones. 8.3.1.4.  El personal  aduanero
actuante dentro de  las VEINTICUATRO (24)  horas de la  salida del
medio transportador  deberá ingresar  al SIM  el "CUMPLIDO"  de la
operación (puesta a bordo).
8.3.2. Arribo de mercadería en Tránsito
Para  mercadería  arribada  en   Tránsito,  la  Terminal  o   Zona
Portuaria  registrará  el  evento  de  ingreso  de mercadería a la
misma,    mediante    la     transacción    "Ingreso    a     Zona
Portuaria/Terminal".
El  Guarda  interviniente  procederá  de  acuerdo con la normativa
vigente para Tránsitos de  Exportación (Resolución General Nº  898
AFIP).
8.3.3. Ingreso de contenedores vacíos
Arribarán acompañados del "Remito Control de Contenedores".
Al ingreso a la Terminal o Zona Portuaria de contenedores  vacíos,
las  mismas   deberán  proceder   a  registrar   en  el   SIM   el
identificador del contenedor,  utilizando la transacción  "Ingreso
en Zona Portuaria/Terminal".
El agente aduanero interviniente  procederá a verificar el  estado
vacío del contenedor  y autorizará el  ingreso del mismo.  Una vez
ingresado  el  contenedor  vacío  tendrá  el siguiente tratamiento
según la operación que se efectúe:
8.3.3.1. Si en el contenedor se acondiciona mercadería, el  agente
aduanero  interviniente  procederá  a  registrar  la   transacción
"PRECUMPLIDO"  en  el  SIM,  tomando  el  trámite  a partir de ese
momento  el  mismo  tratamiento  que  las  cargas  de  mercaderías
acondicionadas en contenedores.
8.3.3.2. Si  el contenedor  egresa nuevamente  vacío, el  personal
aduanero actuante en la Terminal,  procederá a informar al SIM  el
evento   a   través   de   la   transacción   "Salida   de    Zona
Portuaria/Terminal" efectuándose ésta,  mediante la impresión  del
formulario  de  "Salida  de  Zona  Primaria Aduanera" OM-2144-A de
acuerdo a la normativa  vigente. El agente aduanero  interviniente
que tenga a su cargo  el control de salida procederá,  a verificar
el estado  vacío del  contenedor en  forma previa  a autorizar  su
egreso de Zona Portuaria.
8.3.3.3.  De  embarcarse  el  contenedor  vacío, esta novedad será
informada al SIM por el ATA  a través de la Relación de  Carga, no
debiéndose  por  ello  efectuar  el  registro mediante transacción
especial de esta novedad.
La novedad deberá ser cursada en forma previa a la puesta a  bordo
por la Terminal o el ATA en la "Comunicación de Embarque".
8.3.4 Mercadería  no acondicionada  en contenedor  que ingrese  en
Zona  de  Embarque.   Dentro  de  las   VEINTICUATRO  (24)   horas
posteriores a la  salida del medio  transportador, se procederá  a
cargar  en  el  Sistema  el  "CUMPLIDO"  de la operación (puesta a
bordo).
En  caso  de  que  la  mercadería  suelta  fuera  acondicionada en
contenedores  se  informará  el  "PRECUMPLIDO"  de  la operación y
posteriormente  se  procederá  como   se  indica  en  el   párrafo
anterior.
8.3.5  Mercadería  no  acondicionada  en  contenedor que ingrese a
Zona   de   Embarque   en   forma   parcializada   debido   a  sus
características  (cantidad/volumen)  tales  como  algodón, carbón,
etc.
El  documentante  deberá  haber  establecido  en la Destinación de
Exportación  en   forma  afirmativa   el  siguiente   texto   -"LA
MERCADERIA DE  LA DESTINACION  INGRESARA EN  FORMA PARCIALIZADA  A
ZONA  PRIMARIA  ADUANERA",  quedando  registrada  como declaración
comprometida visualizable  en el  OM-1993-A SIM  campo Opciones  y
Ventajas con el término "ARRIBOSPAR".
La presentación de la Destinación podrá efectuarse con el  ingreso
de la  primera fracción,  haya ingresado  o no  la totalidad de la
mercadería a Zona de Embarque o de consolidación.
8.3.5.1. Cuando al  momento de la  presentación de la  Destinación
al  Servicio  Aduanero,  le  fuera  asignado canal de selectividad
Rojo,  la  totalidad  del  embarque  se  tramitará  por ese canal,
actuando el Verificador de acuerdo a la normativa vigente.
8.3.5.2.  Cuando  el  canal  asignado  sea  Naranja  o  Verde  las
mercaderías que ingresen  a Zona Primaria  o de Consolidación  con
posterioridad a  la asignación  del canal  de Selectividad estarán
sujetas a procedimientos especiales de fiscalización  determinados
por la Comisión de Selectividad.
8.3.5.3.   Las   eventuales   intervenciones   de   los    agentes
verificadores efectuadas  en virtud  de la  situación explicada en
el Apartado  8.3.5.2. deberán  realizarse acorde  a las siguientes
instrucciones:
a) El Verificador  actuante procederá a  establecer, sólo a  nivel
documental, las constancias de su actuación, utilizando para  ello
el campo "Observaciones"  del formulario OM-1993-A  SIM, indicando
los  elementos  que  permitan  identificar  la fracción verificada
(remito, etc.).
b)  Ante  la  detección  de  cualquier  irregularidad  que  así lo
justifique, el  verificador podrá  proceder a  la detección  de la
totalidad  del   embarque,  comunicándolo   inmediatamente  a   su
Jefatura y a la Jefatura de la Terminal o Zona Portuaria.
c) El Guarda  actuante al finalizar  el embarque registrará  en el
Sistema  Informático  y  en   el  formulario  OM-1993-A  SIM,   el
"PRECUMPLIDO" o "CUMPLIDO" final según corresponda.
d)  A  los  fines  de   efectuar,  un  control  de  gestión,   los
Verificadores   que    actúen    en   la    situación    descripta
precedentemente, elevarán a su superior inmediato, un informe  con
los resultados de  cada una de  sus intervenciones. Dicho  informe
deberá ser puesto  en conocimiento de  la Jefatura de  la División
Verificación o su equivalente en las Aduanas del Interior.
8.4. Salida de Zona Portuaria/Terminal.
Mediante esta  transacción se  habilitará al  personal aduanero  a
efectuar  la  restitución  a  plaza  o  remisión a otro Depósito o
Aduana de aquellos contenedores  con mercadería o vacíos  y cargas
sueltas, destinadas  a la  Exportación que  por diferentes motivos
no  se  embarquen;  debiendo  dejar  las debidas constancias en la
Destinación  de   Exportación  mediante   la  cual   se   hubieren
declarado, y de corresponder  procederá a su anulación,  según los
procedimientos descriptos en el punto 4. del ANEXO III.
9. LINEAMIENTOS DE LA VIA TERRESTRE Y OTRAS VIAS
Los  lineamientos  de  la  vía  terrestre,  se  ajustarán  a   los
procedimientos establecidos en el  punto 8 del presente  ANEXO, en
lo relativo a si  la carga de la  mercadería se realiza dentro  de
un Depósito Fiscal, o fuera de éste. En los casos de Tránsitos  de
Exportación  se   procederá  de   acuerdo  a   los  procedimientos
establecidos en la Resolución General Nº 898 ( AFIP).
En  lo  relativo  a  las  otras  vías (Ej. Propios Medios, Postal,
etc.)  se  oficializarán  las  destinaciones  de  acuerdo  a   los
correspondientes   subregímenes   vigentes,   con   la  pertinente
indicación de la  vía en el  campo creado a  tal efecto, y  siendo
presentadas las  destinaciones en  los lugares  asignados por cada
Aduana.
10. OPERACIONES FRACCIONADAS
Para aquellas operaciones que se efectúen en forma fraccionada  en
los  términos  del  Artículo  329  del  Código  Aduanero,  en   la
Declaración  de  la  Destinación  de  Exportación  el documentante
deberá  consignar  afirmativamente  "EXPOFRACC" "SI", tramitándose
por  canal  rojo  de  selectividad.  Si el documentante consignara
negativamente  "EXPOFRACC"  "NO",  estas  destinaciones  no podrán
tramitarse como envíos fraccionados.
11. CONTROL DE GESTION
Las  Aduanas  utilizarán  las  transacciones  previstas en el SIM,
consultas  y   listados  a   su  cargo   y/o  herramientas   (tipo
Discoverer)  para   efectuar  los   controles  de   gestión.   Las
Subdirecciones Generales  de Operaciones  Aduaneras Metropolitanas
o del  Interior podrán  adicionalmente, solicitar  a la  Dirección
Informática Aduanera con la periodicidad que se juzgue  necesaria,
la  emisión  de  listados  complementarios  a fines de asegurar el
máximo seguimiento de toda la operatoria a controlar.
12. CERTIFICADO DE EXENCION WAIVER
Para  todas  las  Destinaciones  de  Exportación  que  egresen del
territorio aduanero  por la  vía acuática  resultan de  aplicación
las Leyes 23.557 y 23.432 mediante las cuales se materializan  los
tratados bilaterales con BRASIL y CUBA respectivamente.
Mediante las citadas Leyes se establecieron obligaciones de  carga
en bodegas de buques de  determinadas banderas acordes al país  de
destino de  la mercadería.  Las obligaciones  derivadas de  dichos
tratados  resultan  de   aplicación  para  los   países  que   los
suscribieron.  Resultando  para  nuestro  país  como  expedidor de
cargas hacia el exterior las siguientes obligaciones:
PAIS DE  DESTINO SI  LA BANDERA  DEL BUQUE  O BARCAZA  CON EL  QUE
EGRESA  LA  DESTINACION  ADUANERA  DEL  TERRITORIO ADUANERO NO ES:
BRASIL NI  ARGENTINA, NI  BRASILEÑA CUBA  NI ARGENTINA,  NI CUBANA
DEBE  EXIGIRSE  COMO  REQUISITO  PREVIO  A  LA  AUTORIZACION   DEL
EMBARQUE  EL  NUMERO  DE  FAX  EMITIDO  POR  LA  SUBSECRETARIA  DE
TRANSPORTE  AEROCOMERCIAL  FLUVIAL  Y  MARITIMO  (CERTIFICADO   DE
EXENCION  WAIVER)  DONDE  FIGURE:  NOMBRE  DEL  BUQUE, BANDERA DEL
BUQUE, PERIODO DE VIGENCIA, ETC.
ANEXO III
PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS PARA LAS DESTINACIONES DE EXPORTACION
GENERALIDADES
El  Sistema  prevé  una  doble  registración, una informática y la
otra escrita a través de los formularios en vigencia.
La información  integrada por  el documentante  en el  OM-2133 SIM
tiene carácter  de declaración  jurada. Esta  información más  los
datos   e   intervenciones   requeridas   en   el  OM-1993-A  SIM,
conjuntamente  con  la  documentación  que  obligatoriamente  deba
agregarse, conforma un único documento operativo.
1. PRESENTACION
Con  posterioridad  a  la  oficialización  deberá  realizarse   la
presentación  ante  el  Servicio  Aduanero  de  la  Destinación de
Exportación, previa emisión de  corresponder del "Aviso de  Carga"
previsto en la Resolución General Nº 721 (AFIP). Una vez  cumplido
lo establecido en el Anexo II, el Servicio Aduanero registrará  en
el  SIM  la  presentación  de  la  solicitud  de  Destinación   de
Exportación  a  través  de  la  transacción  "PRESENTACION  DE  LA
DECLARACION DETALLADA". El Declarante,  en esa ocasión y  mediante
dicho acto, pondrá a disposición del Servicio Aduanero la carga  a
ser efectivamente  exportada o  bien, la  primer fracción  para el
caso  de  envíos  fraccionados.  El  Sistema  asignará el canal de
selectividad a través de la mencionada transacción.
2. INTERVENCION DE LA UTV
La  verificación  de  la  carga  y/o  el  control  documental   se
efectuarán  conforme   a  los   procedimientos  de   fiscalización
específicos diseñados por las áreas pertinentes de la A.F.I.P.
El  Verificador  actuante,  una  vez  cumplida  su  tarea (control
documental en el  canal Naranja y  control documental y  físico en
el canal  Rojo), acorde  a las  técnicas de  fiscalización que  se
hubieren  determinado,  operará  la  transacción  de  Ingreso  del
Resultado   de   la    Verificación,   adoptando   el    siguiente
procedimiento:
2.1. CANAL NARANJA
Asentará los resultados  de los controles  efectuados en el  Sobre
Contenedor  (OM-2133  SIM),  en  el  sector  inferior   caratulado
"CONTROL DOCUMENTAL".
De  formular  observaciones  dejará  establecidas  las  mismas  de
manera  clara,  visible   y  fundada  en   el  campo   "ACCIONES",
procediendo a notificar de las mismas al interesado.
Si  como  consecuencia  del   control  documental  se   comprueban
diferencias   que   determinen   la   necesidad   de  efectuar  la
verificación  física,  o  en  cualquier  otro  caso  que  así   se
determine, la  destinación continuará  su trámite  por canal  rojo
dejándose  en  la  documentación  las correspondientes constancias
del motivo del cambio del canal.
2.2. CANAL ROJO
Procederá a asentar los resultados de los controles efectuados  en
el reverso de las  copias 1 y 2  del formulario OM-1993-A SIM,  en
el sector "VERIFICACION", estableciendo la conformidad,  detención
del trámite y notificaciones al interesado.
Se deberán asentar también los trámites "Pendientes" que  hicieran
al control  y su  posterior cumplimiento,  señalando los previstos
por  el  formulario   o  redactando  los   no  previstos.   Deberá
intervenir el OM-2133 SIM  para este canal, únicamente  para dejar
constancia  del  "valor  observado"  a  los  fines de facilitar el
diligenciamiento  administrativo  posterior  del sobre contenedor,
en el campo "ACCIONES".
Las intervenciones previstas  precedentemente, cuando se  efectúen
sobre destinaciones que comprendan  más de un ítem,  se efectuarán
en  la  hoja  correspondiente  al  primer  ítem  bajo la siguiente
fórmula:
CONFORME SI ítem Nº 1/2/4......
De  encontrarse  un  ítem  o  más  con  Valor  Observado  u  otras
novedades,   se   dejará   expresa    constancia   en   la    hoja
correspondiente al mismo, bajo la fórmula:
CONFORME NO  (con las  constancias que  surjan del  propio llenado
del formulario).
En caso de actuar más  de un Verificador, deberán ajustarse  a las
indicaciones  precedentes,  dejando  constancias  de los ítems que
intervinieron cada uno.
Una  vez  asentadas  las  constancias  de  la  verificación,  y de
haberse  autorizado  el  embarque,  el verificador asignado deberá
proceder de  acuerdo a  lo indicado  en el  inciso 3.2. siguiente,
siendo el  responsable de  dicha acción,  y en  caso de no delegar
los controles relativos a cantidad  de unidades y/o pesos, el  que
autorizará y firmará  la documentación aduanera  en lo relativo  a
las constancias de carga.
Para   los   supuestos   de   detectarse   situaciones  de  índole
infraccional  y  de  observarse  valores  declarados  por fundadas
sospechas  de  fraude  o  toda  otra  situación  que  meritúe   la
elaboración de la denuncia  respectiva, se procederá a  asentar la
novedad en los sectores  habilitados del formulario OM-1993-A  SIM
y  registrar  el  bloqueo  de   la  destinación  en  el  SIM,   no
autorizando el embarque de la mercadería.
Cuando se trate de  operaciones con valor "Observado",  el OM-2133
SIM debidamente  integrado con  la documentación,  será remitido a
las áreas de  Valoración directamente desde  la Zona de  Embarque,
sin detener el mismo.
3. CONSTANCIA DEL CUMPLIDO Y PRECUMPLIDO
3.1. Canal Verde/Naranja
El Guarda deberá  registrar en el  Sistema la cantidad  de bultos,
el  peso  y  la  conformidad  respecto  a  la cantidad de unidades
declaradas.   Estas   últimas   serán   controladas   cruzando  la
información obrante en el "Detalle de Contenido" de la  mercadería
embarcada y la declarada en la Destinación de Exportación.  Dejará
las constancias de los controles efectuados en el campo  "CONFORME
DECLARADO"  del  formulario   OM-1993-A  SIM,  SI   o  NO,   según
corresponda.
3.1.1.  De  resultar  "conforme"  bultos  y unidades finalizará la
acción del Guarda con las constancias en el documento.
3.1.2. De embarcarse "con diferencia" los bultos y/o unidades,  el
Sistema exigirá la oficialización de la Declaración  Post-embarque
y su posterior presentación.
3.1.3.  Efectuado  el  "CUMPLIDO"  de  la  operación, en todos los
casos  el  Guarda  dejará  constancias  en  el  reverso de la hoja
correspondiente al primer  ítem, de la  cantidad de bultos  y/o la
cantidad  de  kilogramos  brutos  embarcados,  del  total  de   la
Destinación  en  el   campo  "DEL  TOTAL",   con  firma  y   sello
aclaratorio al dorso de la primera foja.
De resultar "CONFORME" a lo declarado asentará esta  circunstancia
en  el  sector  respectivo  al  dorso  del  OM-1993-A  SIM  de  la
siguiente forma "CONFORME DECLARADO" "Sí, todos los ítems".
De resultar  "NO CONFORME  DECLARADO" además  de la  indicación de
los  bultos  y/o  el  peso  embarcados establecerá " RECTIFICACION
PENDIENTE" "SI".
3.1.4.   El   interesado   deberá   presentar   una    Declaración
Post-Embarque  en  el  plazo  de  CUARENTA  Y  OCHO  (48) horas de
realizado el "CUMPLIDO" con diferencias por personal aduanero.
El  incumplimiento  a  la  exigencia  referida  -dentro  del plazo
fijado- resulta  encuadrable en  el Art.  994 inc.  c) del  Código
Aduanero.
Las   Subdirecciones   Generales    de   Operaciones    Aduaneras,
Metropolitanas  y   del  Interior   establecerán  los   lugares  y
funcionarios encargados de certificar la relación entre los  datos
comprometidos por el Declarante en la Declaración Post-embarque  y
los observados a  través de los  controles aduaneros, mediante  la
validación  de  la  transacción  "PRESENTACION  DE  LA DECLARACION
POST-EMBARQUE".
Esta   tarea   deberá   ser   realizada   preferentemente  por  el
funcionario responsable de  la carga del  "CUMPLIDO"/"PRECUMPLIDO"
dentro  de  las  CUARENTA  Y  OCHO  (48)  horas  posteriores  a la
oficialización de la mencionada declaración.
3.2. Canal Rojo
Una vez realizada  su tarea específica,  de acuerdo a  lo indicado
en el punto 2.2, el  Verificador actuante procederá a integrar  en
el  Sistema  las  transacciones   relativas  al  "PRECUMPLIDO"   o
"CUMPLIDO" de las unidades embarcadas.
El Verificador actuante podrá  delegar en el Guarda  interviniente
los controles relativos  a las cantidades  de unidades y/o  pesos,
en cuyo caso establecerá  constancia escrita de tal  delegación en
el formulario  OM-1993-A SIM  campo "VERIFICACION"  con firma  del
Verificador y Guarda intervinientes.  En este caso el  responsable
de tales controles deberá  efectuar el "PRECUMPLIDO" o  "CUMPLIDO"
de  la  operación  mediante  registro  documental  e  informático.
Procediendo de la siguiente forma:
3.2.1. Para unidades embarcadas conforme:
El  funcionario  aduanero  a  cargo  del  control  de las unidades
embarcadas procederá a dejar tal indicación a nivel documental  en
el -Sector Cantidades- al  dorso del OM-1993-A SIM,  ingresando al
SIM las constancias de la mercadería embarcada.
3.2.2. Para unidades embarcadas con diferencia:
El  funcionario  aduanero  a  cargo  del  control  de las unidades
embarcadas procederá a dejar  indicación a nivel documental  de la
cantidad de unidades  por ítems embarcadas  con diferencia, en  el
-Sector Cantidades- al dorso del OM-1993-A SIM, ingresando al  SIM
las constancias de la mercadería embarcada con diferencias.
3.2.3. Embarques con diferencia en Operaciones con Subítem
En  el  caso  de  embarcarse  con  diferencia  en  los Subítems el
funcionario  a  cargo  de  los  controles  de  cantidades   dejará
asentado el detalle de los Subítems embarcados con diferencias  en
el  -Sector  Cantidades-  al  dorso  del  formulario OM-1993 A SIM
Continuación, en donde estuviera declarado el Subítem observado.
El  Servicio  Aduanero  certificará  la  relación  entre los datos
comprometidos por el Declarante en la Declaración Post-embarque  y
los observados a  través de los  controles aduaneros, mediante  la
validación  de  la  transacción  "PRESENTACION  DE  LA DECLARACION
POST-EMBARQUE". Esta  tarea deberá  ser realizada  preferentemente
por    el    funcionario    responsable    de    la    carga   del
"CUMPLIDO"/"PRECUMPLIDO",  o  ante  razones  justificadas,  por el
funcionario que designe cada jurisdicción aduanera.
Cuando los "PRECUMPLIDOS"/"CUMPLIDOS" se refieran a más de 1  ítem
éstos  deberán  efectuarse  en  la  hoja correspondiente al primer
ítem  en  el  campo  "CANTIDADES  CONFORME DECLARADO" "Sí" bajo la
fórmula ítem 1/2/4....
En  caso  de  no  resultar  conforme  las cantidades, del o de los
ítems  se  establecerá  tal  hecho  al  dorso  de la hoja del ítem
observado,  bajo   la  fórmula   "NO  CONFORME   DECLARADO",   con
constancia  de  las  diferencias  detectadas  para  él o los ítems
observados, rubricando lo actuado.
Asimismo,  de  resultar  "NO  CONFORME" establecerá "RECTIFICACION
PENDIENTE" "Sí" (Declaración Post-embarque).
3.2.4.  El  Declarante  procederá   a  regularizar  la   situación
respecto a las  diferencias de cantidad  de unidades embarcadas  a
través de la  Declaración Post-embarque dentro  de las CUARENTA  Y
OCHO  (48)  horas  del  "CUMPLIDO"  con  diferencias  por personal
aduanero.
3.3. Recepción de la Declaración Post-embarque
La recepción de la Declaración Post-embarque implica, en un  canal
Rojo la aceptación  de la misma  por parte del  Servicio Aduanero,
por  lo  cual  previo  a  su  presentación  en el SIM, el Servicio
Aduanero  habilitado  deberá  realizar  el  control  por oposición
entre las  unidades realmente  embarcadas y  las declaradas  en la
Declaración Post-embarque.
Cuando se trate de Declaraciones Post-embarque correspondientes  a
destinaciones con canal de selectividad Verde o Naranja y ante  la
falta de control aduanero de las cantidades realmente  embarcadas,
se  efectuará  un  control  de   oposición  con  el  "Detalle   de
Contenido", considerándose responsabilidad  única y exclusiva  del
documentante la Declaración Postembarque.
3.4. Distribución de los ejemplares cumplidos
Una vez finalizada la operación  de carga con destino al  exterior
el Verificador  o Guarda  actuante deberá  realizar la  entrega al
documentante del parcial 2  con las constancias del  "CUMPLIDO" ya
sea conforme o con diferencia. En este último caso a los fines  de
la posterior presentación de la Declaración Post-embarque.
3.5. Especificaciones
a)  De  embarcar  "Con  Diferencia"  bultos  únicamente, (unidades
conforme)  la  Declaración   Post-embarque  contendrá  los   datos
identificatorios de  la Destinación  de Exportación  y la cantidad
de  bultos  y  peso  embarcados,  con  una  leyenda  que   indique
"unidades embarcadas conforme a lo declarado".
b)  De  embarcarse  "Con  Diferencia"  unidades,  la   Declaración
Post-embarque  contendrá   los  datos   identificatorios  de    la
Destinación  de  Exportación.  Se  imprimirán  los  ítems  de   la
Destinación   embarcados   con   diferencia,   contenido   de  las
liquidaciones, y  detalle de  los ítems  de la  Destinación que se
cancela.
De no haberse embarcado  la mercadería correspondiente a  un ítem,
la  Declaración  Post-embarque  se   efectuará  con  cantidad   de
unidades 0 (cero) para ese ítem.
c) Cuando por razones  fundadas, ajenas al Servicio  Aduanero, sea
interrumpido el trámite con posterioridad a la presentación de  la
Destinación de Exportación el citado servicio procederá a:
Controlar que se  haya comunicado fehacientemente  a las Areas  de
Control/Supervisión,  cualquier  modificación  de  lugar,  fecha y
hora en  los que  se efectuará  el embarque  de las  mercaderías a
través  del  Aviso  de  Carga,  en  las  jurisdicciones  en que se
encontrare operativo, o mediante el método de comunicación que  se
juzgue conveniente en el resto de las Aduanas.
Y deberá, según se trate de:
c.1)   Mercaderías   a   consolidarse   en   planta   o  depósitos
particulares:
c.1.1) Si el trámite hubiera sido interrumpido antes de  producida
la consolidación de la  carga, la Destinación deberá  tramitar por
CANAL ROJO DE SELECTIVIDAD,  cualquiera sea el canal  asignado por
el Sistema al  momento de la  presentación, debiendo indicarse  de
manera visible en  los formularios OM-1993-A  SIM copias 1  y 2, y
en el  sobre contenedor  OM-2133 SIM  la leyenda  "Sin Operación 
Tramita por  Canal Rojo  de Selectividad"  con fecha  y firma  del
responsable.
c.1.2) Si el trámite  hubiera sido interrumpido una  vez producida
la consolidación de la carga el Servicio Aduanero deberá  arbitrar
los medios que permitan asegurar la integridad e identidad de  las
mercaderías hasta el momento de su efectiva carga, cualquiera  sea
el sitio de su embarque.
c.2) Mercaderías ingresadas  a Depósito Provisorio  de Exportación
o graneles:
En todos  los casos  que ocurra  una interrupción  del trámite, el
Servicio  Aduanero  deberá  arbitrar   los  medios  que   permitan
asegurar la  integridad e  identidad de  las mercaderías  hasta el
momento  de  su  efectiva  carga,  cualquiera  sea  el sitio de su
embarque.
4. DESISTIMIENTO Y ANULACION:
Cuando  en  los  términos  y  en  los  plazos que establece la Ley
22.415,  el  interesado  manifieste  ante  el Servicio Aduanero el
desistimiento de  la solicitud  de la  Destinación de Exportación,
éste deberá hacer entrega al  Servicio Aduanero del ejemplar Nº  2
de la Destinación desistida a fin de que dicho servicio proceda  a
su  anulación,  debiendo  fundamentarse  la  petición y tenerse en
cuenta que tal  hecho no exonera  al Exportador y/o  Declarante de
las responsabilidades  por los  ilícitos que  se hubieran cometido
con  motivo  o   en  ocasión  de   la  declaración  efectuada   al
solicitarse la Destinación.
El documentante deberá:
-  Si  no  se  ha  efectuado  la  presentación  de la Solicitud de
Destinación, en el formulario OM-1993-A SIM campo  "OBSERVACIONES"
insertar  la  leyenda  "Desisto   de  la  presente  Solicitud   de
Destinación  de  Exportación",  firmado  por  el  Exportador  y el
Documentante, indicando el fundamento  y se recibirá con  cargo de
fecha y hora.
- Ello podrá efectuarse hasta los CINCO (5) días posteriores a  la
fecha de  vencimiento de  la Destinación  o su  prórroga, superado
dicho  plazo  le  corresponderá  la  aplicación  de  las sanciones
previstas en el artículo 994 del Código Aduanero sin perjuicio  de
la aplicación de las  demás sanciones que pudieran  corresponderle
en orden a los hechos  cometidos o a las   eventuales infracciones
incurridas.
El Servicio Aduanero deberá:
- Si el  desistimiento se produce  luego de haberse  presentado la
Solicitud de Destinación de Exportación ante el Servicio  Aduanero
habiéndole  correspondido  Canal  Verde  de  selectividad,  deberá
cumplir la documentación  estableciendo la leyenda  "NO EMBARCADO"
en  el  campo  "Observaciones"  (reverso  OM-1993-A  SIM)  en  los
ejemplares 1 y
2  con  firma,  sello  aclaratorio  y  fecha,  sin perjuicio de la
aplicación de las demás  sanciones que pudieran corresponderle  en
orden  a  los  hechos  cometidos  o  a las eventuales infracciones
incurridas.
- Si  el desistimiento  se produce  luego de  haber sido  asignado
Canal Naranja o Rojo  el Verificador actuante deberá  realizar los
controles que le son propios, inclusive la verificación física  de
la mercadería y cumplir la documentación estableciendo la  leyenda
"NO  EMBARCADO"  en  los  ejemplares  1  y  2  con  firma,   sello
aclaratorio y fecha.
-  Si  la  solicitud  de   desistimiento  se  produce  cuando   la
mercadería se encuentra bajo el Régimen de Depósito Provisorio  de
Exportación, el Servicio Aduanero previo a la restitución a  plaza
de  la  misma,  deberá  proceder   a  su  verificación  física   y
documental, cualquiera sea el  canal de selectividad asignado  por
el Sistema, a  los efectos de  comprobar las situaciones  a que se
refiere el artículo 337 de la Ley 22.415.
-  De  producirse  el  vencimiento  del  plazo  de  vigencia de la
Destinación  o  de  su   rehabilitación,  si  ésta  hubiere   sido
autorizada  y  hubiese  trancurrido  el  plazo  previsto  para  el
desistimiento  por  parte  del  documentante, el Servicio Aduanero
procederá  a  la  anulación  de  la  Destinación  de  Oficio   por
intermedio del  área de  Registro, sin  perjuicio de  notificar al
interesado por  las sanciones  que pudieran  corresponderle en los
términos de los artículos 994 del Código Aduanero, demás  acciones
sumariales,  y   las  eventuales   denuncias  por    declaraciones
inexactas.
5. CONFORMIDAD DEL INTERESADO
Debe constar para cada operación, en el campo destinado a tal  fin
mediante el término  "SI", tachando cada  uno de los  conceptos en
los cuales "NO" presta su conformidad.
La NO TACHADURA PUNTUAL de cada uno de los conceptos,  determinará
la conformidad integral de la operatoria efectuada.
EL DOCUMENTANTE DEBERA FIRMAR EN TODOS LOS CASOS SIN EXCEPCION  EL
DORSO DEL ITEM 1 Y DE LOS DEMAS ITEMS OBSERVADOS.
6. COPIAS DE LA DESTINACION DE TRANSITO DE EXPORTACION
Para operaciones de Tránsito se ajustarán la cantidad de copias  a
la norma de  Tránsitos en vigencia,  en estos casos  se integrarán
de igual forma  a la indicada  previamente para los  parciales 1 y
2,  siendo   firmados  por   el  personal   aduanero  y   por   el
documentante.

ANEXO IV
PROCEDIMIENTOS PARA PAGAR Y/O GARANTIZAR DESTINACIONES DE
EXPORTACION
Cuando la Declaración de Exportación requiera el pago de Derechos
y/o Tributos, el Sistema permitirá al Declarante optar por el
pago en forma anticipada, o bien acogerse al plazo de espera
establecido en el Artículo 54, inciso a) del Decreto Nº 1001/82,
reglamentario del Artículo 453 inciso b) del Código Aduanero.
1. PAGO DE TRIBUTOS EN FORMA ANTICIPADA
Si el Declarante opta por pagar los tributos el procedimiento a
utilizar es el siguiente:
1.1. Deberá efectuar un depósito en pesos o en dólares
estadounidenses en la Cuenta RECAUDACION A AFECTAR de la Aduana
ante la que operará; conforme lo previsto en el ANEXO II de la
Resolución General Nº 878 (AFIP).
1.2. En forma previa a la oficialización seleccionará el depósito
realizado y lo afectará al pago de la liquidación.
1.3. Cuando deba presentar Post-embarque el Sistema permitirá:
1.3.1. Si debe efectuarse un pago complementario, abonar el mismo
con un depósito en la cuenta RECAUDACION A AFECTAR con el
procedimiento detallado en los puntos 1.1 y 1.2 del presente
ANEXO.
1.3.2. Si existe un remanente a favor del Declarante, generar una
devolución tributaria para su posterior cobro, una vez cumplidos
los requisitos establecidos en la normativa vigente para la
repetición de tributos.
2. REGIMEN DE ESPERA PARA EL PAGO DE TRIBUTOS
Si el Declarante opta por garantizar los tributos, pagando los
mismos dentro del plazo de espera, el procedimiento a aplicar
será:
2.1. Constituir ante la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS (DGA) una
garantía del tipo aval bancario utilizando el formulario OM-2238
que se agrega como ANEXO XI de la presente, por el motivo "ESEX"
(Espera de Pago Exportación). El aval bancario deberá estar
emitido por alguno de los bancos incluidos en el Registro de
Bancos Habilitados para garantizar operaciones aduaneras que
administra la Sección Garantes de la División Registro de la
Dirección de Técnica.
El monto de la garantía deberá ser igual al importe establecido
en el Artículo 453 inciso b) de Código Aduanero.
2.2. En el momento de la oficialización afectará la garantía
constituida a la Declaración Detallada de Exportación.
2.3. El vencimiento del motivo garantizado, operará a los TRES
(3) días hábiles contados a partir del momento del libramiento.
Al día siguiente la liquidación garantizada pasará a estado "AEJ"
(A Ejecutar) y la DGA iniciará el procedimiento de ejecución
previsto en el Artículo 1122 del Código Aduanero.
2.4. Para pagar los tributos, una vez embarcado, el usuario
deberá presentarse ante la Aduana de Registro de la Destinación y
solicitar el registro de una Liquidación Manual (LMAN) por motivo
"RELI" a pagar, por el importe de los derechos y demás conceptos
adeudados.
Una vez registrada la LMAN, para proceder a su pago, depositará
los fondos en pesos o dólares estadounidenses en la cuenta
"RECAUDACION A AFECTAR" y los afectará a la cancelación de la
misma desde su KIT MARIA.
Las liquidaciones manuales (LMAN) podrán generarse a partir de
las siguientes situaciones:
a) A solicitud del Exportador, en forma previa al vencimiento del
plazo de espera: la liquidación para el pago se efectuará por el
importe original de los tributos ajustados en relación a la
mercadería realmente embarcada y su fecha de vencimiento será de
TRES (3) días hábiles a partir del libramiento de la mercadería.
b) A solicitud del Exportador, en forma posterior al vencimiento
del plazo de espera: en este caso la liquidación para el pago se
efectuará por el importe de los tributos más los intereses que
correspondan hasta la fecha de vencimiento establecida.
c) De oficio, por parte de la DGA: si el Exportador no se
presentase a solicitar la liquidación, la Aduana, mediante el
análisis de los listados de garantías vencidas, obtendrá la
información referida a garantías por motivo "ESEX" cuyas
liquidaciones se hallen en estado A EJECUTAR (AEJ), y generará
las correspondientes LMAN, a pagar, las que deberán ser
canceladas desde el KIT. Estas liquidaciones incluirán el importe
original de los tributos, más los intereses correspondientes
hasta la fecha de vencimiento establecida.
d) En cualquiera de los tres casos anteriores si la LMAN original
no fuera pagada en término, se deberá generar una nueva
Liquidación Manual que incluya los intereses correspondientes
hasta la nueva fecha de vencimiento establecida.
Si la LMAN se cancela previo al vencimiento del motivo
garantizado -TRES (3) días a partir del libramiento de la
mercadería-, utilizando la transacción "RECTIFICACION DEL ESTADO
DE UNA GARANTIA" se debe cambiar el estado "EN CURSO" de la
liquidación garantizada por el de "ALI" (A LIBERAR), para que el
Sistema libere la garantía.
En el caso que los tributos más los intereses sean pagados
vencido el plazo de espera, utilizando la transacción
"RECTIFICACION DEL ESTADO DE UNA GARANTIA" se debe cambiar el
estado "A EJECUTAR" de la liquidación garantizada por el de "ALI"
(A LIBERAR), para que el Sistema libere la garantía.
3. PAGO DE TRIBUTOS EN LA DECLARACION JURADA DE VENTA AL EXTERIOR
(LEY 21453) Una vez realizada la recepción y registración de la
D.J.V.E. por la Aduana de Registro, el Servicio Aduanero
procederá a efectuar en el SIM una Liquidación por Recaudaciones
Varias, de acuerdo al procedimiento establecido en el Anexo X de
la Resolución General Nº 878 (AFIP), registrando como fecha de
vencimiento de la liquidación para el pago de la D.J.V.E., el
establecido en el artículo 4 de la Resolución Nº 1791/92 (ex
ANA).
ACLARACION:
Los administradores deberán extremar los controles para que el
personal aduanero registre en el Sistema Informático MARIA el
cumplido de embarque dentro de las 24 horas de finalizada la
carga, dando estricto cumplimiento a lo dispuesto en la normativa
vigente. De no registrarse la fecha del cumplido, no podrá
establecerse la fecha de vencimiento de la liquidación manual
(LMAN) correspondiente. Por lo tanto el documentante no podrá
efectuar el pago.
Asimismo la falta de pago total o parcial, de los tributos y
accesorios al vencimiento del plazo de espera dispuesto en el
artículo 54 del Decreto 1001/82, permitirá a los Administradores
de cada Aduana sin más trámite a proceder de acuerdo a lo
previsto en el artículo 1122 del Código Aduanero inciso c).
ANEXO V
PROCEDIMIENTOS PARA LA LIQUIDACION Y PAGO DE BENEFICIOS A LA
EXPORTACION.
1. GENERALIDADES
1.1. La liquidación de los Beneficios a la Exportación será
efectuada por la Aduana de Registro ante la presentación por
parte del interesado de una fotocopia del parcial 2 del Permiso
de Embarque con todas las intervenciones del personal aduanero,
factura comercial con firma y sello aclaratorio del Exportador y
documento de transporte con firma y sello aclaratorio del Agente
de Transporte Aduanero (ATA), siendo dichas firmas autenticas por
el Despachante de Aduana. Efectuada la presentación el Servicio
Aduanero procederá a la carga al SIM de los números
correspondientes a la referida documentación complementaria
(factura y documento de transporte). Las liquidaciones se
efectuarán en dólares estadounidenses y los pagos en moneda de
curso legal. La conversión se efectuará utilizando el tipo de
cambio que en cada caso corresponda según la reglamentación en
vigencia y que fije el BANCO DE LA NACION ARGENTINA (BNA),
correspondiente al día hábil anterior al de su efectivo pago.
1.2. La aprobación de las liquidaciones de Reintegros estará a
cargo de la Aduana de Registro de la declaración. Dicha
aprobación implicará la conformidad del funcionario actuante,
respecto del cumplimiento de todos los requisitos necesarios para
la liquidación y pago de los Beneficios.
1.3. Los pagos correspondientes a declaraciones aduaneras
registradas en las Aduanas del Interior se efectuarán por la
Aduana de Registro respectiva. En las Aduanas de BUENOS AIRES y
EZEIZA dichos pagos se efectuarán por la Sección Pago de
Reintegros dependiente de la División Documentación Fiscal.
1.4. Los Beneficios liquidados por el Sistema son:
601 Reintegro Decreto 1011/91
603 Reintegro Resolución Nº 762/93 (MEYOSP)
604 Reembolso Ley 19.640
605 Reembolso Ley 23.018
606 Reintegro Adicional Resolución 1044/2000 M.E.
De próxima incorporación en el SIM.
610 Reintegro servicios y tecnología de origen nacional.
Una vez incorporada la liquidación de Draw-Back en el Sistema
Informático MARIA, se agregarán los siguientes conceptos:
631 Draw-Back - Derechos.
632 Draw-Back - Estadística.
1.5. Hasta tanto se implemente la liquidación del DRAW BACK por
el SIM, se tramitará según los procedimientos establecidos en la
Resolución General Nº 221 (AFIP).
La liquidación del beneficio la efectuará la Aduana de Registro
donde se oficialice la Destinación de Exportación acorde a las
pautas establecidas en la citada Resolución General, a partir de
un pedido formal del Exportador, utilizando un sistema
descentralizado de PC.
2. CONTROLES DEL SISTEMA INFORMATICO MARIA SOBRE LAS
DECLARACIONES CON BENEFICIOS A LA EXPORTACION.
2.1. El Sistema Informático MARIA prevé los siguientes controles
por cruce de información por medios informáticos entre los datos
ingresados por el Servicio Aduanero y por los Usuarios Externos,
marcando como observadas las declaraciones que presenten
novedades en tal cruce de información.
a) Que el Exportador se encuentre habilitado (condición que
además el Sistema controla para acceder a todas las transacciones
de circuito).
b) Que se haya registrado el "Cumplido" de la operación.
c) Que el "Cumplido" se haya registrado como "Conforme" o bien
que se haya presentado la Declaración Post-embarque.
d) Que se haya registrado la presentación de la Factura,
Guía/Conocimiento u otros documentos requeridos por el Módulo
Arancel Informático.
e) El pago de los estímulos se realizará con o sin cruce previo
del MANE, conforme lo disponga la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS.
De ser satisfactorio el resultado de los controles indicados, el
Sistema automáticamente pondrá el Beneficio en estado "A
Autorizar", luego de lo cual se podrán emitir los listados para
su autorización. La aprobación de la liquidación y pago de los
Beneficios a la Exportación contenidos en los listados se
efectuará por la dependencia correspondiente en cada una de las
Aduanas e implicará la conformidad del funcionario autorizante,
respecto del cumplimiento de todos los requisitos operativos y
documentales establecidos para la liquidación y pago de los
mencionados Beneficios.
2.2 Consulta del Cruce (mcruddti1): mediante esta transacción que
se encuentra en el menú del usuario aduanero en la Declaración
Detallada, se podrá consultar la situación de las liquidaciones
de Beneficios.
2.3. En caso que no se haya cumplido alguno de los requerimientos
establecidos para la liquidación y pago de Beneficios, el
Servicio Aduanero deberá bloquear la autorización o el pago de
los mismos, utilizando alguna de las transacciones de bloqueo que
contiene el Sistema Informático MARIA, que se aplicarán de
acuerdo a la naturaleza de la observación efectuada:
Bloqueo operativo (al nivel de declaración)
Bloqueo por Exportador (bloquea todas las liquidaciones de
Reintegros de un Exportador).
Las transacciones de bloqueo deberán ser utilizadas por las
Aduanas en todos los casos en los que corresponda efectuar el
bloqueo de la autorización o el pago de Beneficios, hasta tanto
se hayan cumplido todos los requisitos necesarios para dicha
liquidación y pago y se autorice el correspondiente desbloqueo
por la misma autoridad o un nivel superior a la que lo dispuso.
Los motivos de Bloqueo posibles en ambos casos serán:
Valor observado
Extracción de muestras.
Orden judicial.
Investigación de Terceros Organismos.
Resolución MEyOSP Nº 325/96 (deudas impositivas).
Otros motivos.
Si una declaración se encuentra bloqueada al momento del cruce no
quedará incluída en los listados para su autorización, hasta que
se proceda a dejar sin efecto su bloqueo.
Producido el desbloqueo aparecerá en los citados listados.
En los casos de bloqueos por concurso preventivo, la liquidación
de Reintegros sólo corresponderá si la autoridad judicial
competente dictó medida de no innovar.
3. PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION:
3.1. Diariamente en el equipo de cada Aduana, el Sistema al
ejecutar el proceso de Cruce de Exportación realizará los
controles enumerados en el punto 2 y emitirá, sobre la base de
los datos ingresados por los Usuarios Internos y Externos, el
"Listado de Declaraciones Detalladas de Exportación, Cumplidas,
Conformes con Pago de Reintegros", que detalla las liquidaciones
de Reintegros o Reembolsos en condiciones de ser autorizadas.
Una vez que los Beneficios se encuentren en estado "A autorizar",
el Sistema proporcionará un listado denominado "Liquidaciones SIM
para Autorizar", mediante la transacción (mreirecs2), para la
firma del Administrador de la Aduana, el cual contendrá los
siguientes datos:
Fecha
C.U.I.T. y denominación del Exportador.
Importe del Beneficio en Dólares Estadounidenses.
Total a cobrar por Exportador.
Total general del listado.
El listado antes mencionado se emitirá acompañado de otro
denominado "Información de Declaraciones Detalladas de
Exportación a Autorizar con Beneficios de Reintegro o
Reembolsos", que contiene:
Fecha
Identificador de Declaración Detallada de Exportación.
Canal asignado.
C.U.I.T. y denominación del Exportador.
C.U.I.T. y denominación del Despachante de Aduana.
Importe a reintegrar en Dólares Estadounidenses.
Aduana de Salida.
Medio de transporte.
País de destino.
Posición arancelaria por ítem.
Valor FOB por Item.
3.2. La Aduana de Registro, aprobará el pago de los Beneficios
utilizando los listados mencionados en punto 3.1. Dicha
aprobación de la liquidación y pago de Beneficios implicará la
conformidad del funcionario autorizante respecto del cumplimiento
de todos los requisitos necesarios para efectuarlas, sean estos
requisitos de naturaleza informática o no.
3.3. Verificación de deuda impositiva en forma previa al pago de
reintegros de acuerdo a lo establecido en la Resolución Nº 325/96
(ME y OSP) y en la Resolución Nº 874/96 de la ex ADMINISTRACION
NACIONAL DE ADUANAS. Las dependencias de la DIRECCION GENERAL DE
ADUANAS encargadas del pago de Beneficios a la Exportación
observarán el siguiente procedimiento para la verificación de
deuda impositiva en forma previa a efectuar los pagos:
3.3.1. Ingresarán a través de INTRANET o INTERNET a la página de
la Dirección de Informática Tributaria. A través de esta página
se accede a una consulta, por CUIT, del estado de deuda
impositiva de los Exportadores que desean cobrar Estímulos a la
Exportación. Esta consulta reemplazará al listado referido en el
Artículo 1º de la Resolución Nº 874/96 de la ex ADMINISTRACION
NACIONAL DE ADUANAS.
3.3.2. Si el Exportador no tiene deuda relacionada con la
Resolución Nº 325/96 (ME y OSP), se observará como resultado de
la consulta, la leyenda "NO SE REGISTRA INCUMPLIMIENTO PARA ESTE
C.U.I.T.". En este caso, las dependencias obtendrán una impresión
de pantalla de la consulta (que será conservada como antecedente
de la misma) y autorizarán el pago de los beneficios.
3.3.3. Para los Exportadores que se encuentren registrados como
deudores de la DGI, como resultado de la consulta se observará el
detalle de los impuestos adeudados, fechas de vencimiento,
períodos fiscales incumplidos y tipo de incumplimiento (puede ser
falta de presentación de la Declaración Jurada o falta de pago).
En este caso hasta que el Exportador regularice su situación no
podrá percibir los importes correspondientes en concepto de
Estímulos a la Exportación.
3.3.4. Una vez que el Exportador cancele sus obligaciones, su
estado de deuda se modificará en la siguiente actualización de
archivos que efectúe la Dirección de Informática Tributaria.
Mientras el Exportador permanezca registrado como deudor, sólo se
deberán efectuar los pagos de beneficios ante la presentación por
parte del interesado del certificado de cumplimiento. Estos
certificados serán emitidos por la dependencia de la DGI en la
que se encuentre inscripto el Exportador debiendo cumplir con los
requisitos exigidos en la Resolución General 4151 (DGI) dejando
expresa constancia que el Exportador ha cancelado los impuestos
que figuraban como adeudados en la consulta o que no mantiene
deuda que impide el pago de beneficio.
3.3.5. En caso que la consulta arroje como resultado la leyenda
"ESTE C.U.I.T NO FUE INFORMADO POR ADUANA PARA CONTROL", las
Aduanas deberán informar en forma inmediata al Departamento de
Operaciones de Sistemas Aduaneros, dependiente de la Dirección de
Informática Aduanera, a los efectos de incorporar la C.U.I.T del
Exportador a la base de datos de consultas. Hasta tanto se
solucione el inconveniente y con la finalidad de agilizar la
liquidación y pago de beneficios, opcionalmente los Exportadores
podrán gestionar un certificado de las características
mencionadas en el ítem 3.3.4. anterior. La presentación de dicho
certificado reemplazará en estos casos puntuales a la consulta
por pantalla.
3.3.6. No se deberá dar curso a los pagos de Estímulos a la
Exportación presentados por aquellos Exportadores que se hallen
en situación de incumplimiento (Art. 2º de la Resolución Nº
325/96 -MEyOSP-).
3.3.7. Los Exportadores que figuren sin deuda en la consulta de
INTERNET de la Dirección de Informática Tributaria, no deberán
gestionar el certificado.
3.3.8. Las dependencias de la DGI emisoras de los certificados,
al emitir los mismos, informarán a través de e-mail a todas las
Aduanas (dirección: aduanas@afip.gov.ar) los datos de los
certificados emitidos. Ante dudas de la legitimidad de los
certificados de cumplimiento emitidos, se deberán constatar los
datos incluídos en los certificados con los mencionados en los
e-mail recibidos. Ante la eventualidad de que no se recibiera el
e-mail con los datos del mismo, las Aduanas deberán arbitrar los
medios para comunicarse con la Agencia emisora y confirmar la
validez de los certificados presentados en un lapso no mayor a 24
hs.
4. PAGO DE LIQUIDACIONES:
Con el listado "LIQUIDACIONES SIM PARA AUTORIZAR" firmado por el
Administrador de la Aduana de Registro, la Sección Pago de
Reintegros o su similar en las Aduanas del Interior, ingresará al
Sistema para proceder al pago de los Beneficios correspondientes
a las destinaciones aduaneras cuyas liquidaciones y pagos de
Beneficios fueron autorizados por la autoridad aduanera
competente.
Para ello se utilizarán las siguientes transacciones:
4.1. SELECCION DE PERMISOS DE EMBARQUE PARA UNA DEVOLUCION
(mautrecm2): ingresando la C.U.I.T. del Exportador permitirá ver
en pantalla todas las Declaraciones Detalladas con Beneficios a
Pagar, autorizadas por el Sistema hasta ese momento. Asimismo
permitirá autorizar las incluídas en el listado mencionado en
3.1. y bloquear aquellas que aún no se encuentran con
autorización firmada por el Administrador de la Aduana.
4.2. Una vez efectuada la selección, las dependencias mencionadas
en el punto anterior registrarán la devolución tributaria por
Exportador, la que incluirá a las liquidaciones previamente
seleccionadas. La devolución tributaria permanecerá en estado "EN
CURSO" hasta tanto se efectúe la emisión y entrega del cheque.
4.3. Una vez registrada la devolución tributaria y hallándose la
misma en estado "EN CURSO", se podrá emitir el cheque para
proceder a su pago, mediante la transacción "EMISION DE CHEQUES"
(mechrecs1). Cabe aclarar que el Sistema se encuentra preparado
para la emisión de cheques en formulario continuo, no obstante
ello, atendiendo razones de seguridad y economía administrativa,
las dependencias emitirán cheques en forma manual mientras no
excedan la cantidad de OCHENTA (80) liquidaciones mensuales. Los
cheques se emitirán cruzados no a la orden y a nombre del
Exportador, excepto que existan cesiones o embargos en los que se
procederá de acuerdo a lo dispuesto en el punto 4.9. Su emisión,
firma y entrega se efectuará en el momento de la presentación del
interesado. A partir de haberse presentado facturas, conocimiento
y demás documentación complementaria y levantados los bloqueos
que pudieran existir, se establece un plazo de CINCO (5) días
para realizar la emisión de la devolución tributaria y dejar
disponible el pago de Reintegros y/o Reembolsos.
4.4. En forma diaria, sin excepción, la Sección Pago de
Reintegros o su equivalente en las Aduanas del Interior, emitirá
un listado de devoluciones tributarias utilizando la transacción
"LANZAMIENTO DE LISTADO DE DEVOLUCIONES TRIBUTARIAS" (mldtrecs1).
Este listado se utilizará para control interno del área.
4.5 Luego de emitido el cheque se procederá al pago del
beneficio. Para ello se utilizará la transacción "REGISTRO DE UNA
DEVOLUCION TRIBUTARIA" (mrdtrecm1) ingresando el identificador de
la devolución que se pretende pagar, la que deberá encontrarse en
estado "EN CURSO". Posteriormente se seleccionará la opción "S"
en el campo IMPRIME RECIBO S/N; se registrará el número de
cheque, su fecha de vencimiento. Validando la transacción, el
Sistema imprimirá el recibo correspondiente y la devolución
tributaria adoptará el estado "ENTREGADA". El recibo será firmado
por el interesado como constancia de la entrega del cheque. En
forma previa a efectuar los pagos, las dependencias responsables
deberán controlar que los beneficiarios no mantengan deudas
impositivas, de acuerdo a lo establecido en la Resolución Nº
325/96 (MEyOSP).
4.6. De producirse errores al ingresar el número de cheque
emitido, podrá subsanarse el mismo mediante el uso de la
transacción "REEMPLAZO DE UN CHEQUE POR ERROR DE TIPEO"
(mrchrecs1). Cabe aclarar que esta transacción está destinada a
subsanar errores de tipeo y no a reflejar movimientos de valores.
4.7. Si es necesario sustituir un cheque por no constituir el
mismo un medio de pago válido, se utilizará la transacción
"EMISION DE CHEQUE" (mechrecs1). Esta transacción permite el
reemplazo de un cheque ya emitido para una determinada
devolución.
4.8. El Sistema emitirá a solicitud del usuario un Parte de Caja
(transacción mreirecs3), que incluirá un detalle de los
reintegros pagados y un listado de control de cheques
(transacción mccherecs1). Estos listados se utilizarán para
facilitar las tareas de control interno y conciliación de la
Cuenta Corriente de Reintegros.
4.9. Para los casos de Embargos, Quiebras u otros casos
especiales, en los que el Beneficiario difiera del registrado en
el Sistema, las Aduanas que utilicen formularios continuos para
la emisión de cheques, efectuarán los pagos a quien corresponda
mediante la emisión de cheques en forma manual.
4.10. Se recuerda la plena vigencia de la Resolución (ex ANA) Nº
1810/93 (ANSD) en la cual se establece los procedimientos
contables y de conciliación bancaria de las cuentas corrientes
habilitadas en la Sucursal Plaza de Mayo del BANCO DE LA NACION
ARGENTINA, relativas al pago de Beneficios a la Exportación de
cada una de las Aduanas.
5. DEVOLUCION DE REINTEGROS PERCIBIDOS
Cuando por cualquier motivo un Exportador deba reintegrar un
importe indebidamente percibido en concepto de Reintegros, la
Aduana de Registro generará en el Sistema una Liquidación Manual
(LMAN), motivo RELI, por el importe a restituir, invocando el
concepto "425 - IVA DEVOLUCION DE REINTEGROS Y REEMBOLSOS".
Luego, el Exportador deberá cancelar dicha LMAN, utilizando
fondos depositados en las cuentas RECAUDACION A AFECTAR de la
Aduana correspondiente (Subcuentas integradas por el Exportador y
el Despachante interviniente en la Operación de Exportación sobre
la cual se efectúa la devolución de Beneficios).
ANEXO VI
PROCEDIMIENTO DE CRUCE DE DESTINACIONES DE EXPORTACION CONTRA
RELACIONES DE CARGA (MANE)
1. CRUCE INFORMATICO EN EL SIM
Diariamente los Operadores SIM de cada aduana ejecutarán en el
sistema el Proseso Bach de Cruce de Exportación (MCRURECS1).
Además de los controles establecidos en el Anexo V punto 2.2.1 el
sistema verificará:
Para las vías Acuática o Aérea, que los manifiestos se encuentren
en estado "PRESENTADO" n En el caso de la vía Acuática, que la
cantidad de contenedores cumplida sea igual a la manifestada, y
para carga suelta, que la cantidad de bultos cumplidos coincidan
con los declarados en el MANE.
Para la vía Aerea que la cantidad de los bultos Cumplidos,
coincidan con los declarados en el MANE.
2. PROCEDIMIENTO PARA SITUACIONES EXCEPCIONALES
De ser establecido por la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS que el
cruce en el MANE de Exportación es requisito previo para el pago
de Beneficios, y de existir inconveniente de índole técnico, que
por razones debidamente justificadas ameriten la necesidad de
autorizar el pago de beneficios, la División Registros de
Exportación o su equivalente en las Aduanas del Interior,
mediante la transacción MCRUDDTM1 (DECLARACIONES DETALLADAS CRUCE
MANUAL DE EXPORTACION) podrá intervenir en el Sistema a los fines
de regularizar diferencias, emergentes del cruce con el
Manifiesto de Carga de Exportación, de acuerdo al siguiente
procedimiento:
2.1. El interesado se presentará por la vía del expediente ante
la División Registro de Exportación o su equivalente en las
Aduanas del Interior, exponiendo el inconveniente que le impide
la percepción.
2.2. El funcionario interviniente visualizará la documentación
original relacionada con la Operación de Exportación (OM-2133
SIM,. OM-1993-A SIM Documentación Complementaria y la Carpeta del
MANE), a fin de verificar que la misma se encuentre en
condiciones de habilitar el pago del beneficio solicitado.
2.3. La División Registro de Exportación o su equivalente en las
Aduanas del Interior, consultará mediante la transacción
MITGDSUI1 (consulta de una Declaración Sumaria), los bultos del
conocimiento y números de Permisos de Embarque declarados en el
mismo, obteniendo impresión de la pantalla.
2.4. Mediante la transacción MCRUDDTI1 (Consulta del Cruce de
Exportación) utilizando la tecla PF2 1, se consultarán los bultos
precumplidos y cumplidos de cada uno de los permisos declarados,
obteniendo la impresión de pantalla.
2.5. El funcionario interviniente una vez efectuadas las
consultas mencionadas en los puntos 2.3 y 2.4 y acorde a las
intervenciones efectuadas por el Servicio Aduanero en la
documentación mencionada en el punto 2, deberá corroborar que la
suma de los bultos de los Permisos de Embarque concuerden con los
bultos declarados en el conocimiento y agregará las impresiones
de pantalla a las actuaciones, debidamente rubricadas.
2.6. Mediante un acto dispositivo firmado al nivel de Jefatura de
División o Administrador en las Aduanas del Interior, se
autorizará el Cruce Manual de la Destinación, cuando la situación
de excepción así lo justifique.
2.7. Para efectuar el cruce manual se deberá utilizar la
transacción "mcruddtm1" (Cruce Manual de Exportación) registrando
número de Destinación de Exportación, luego ingresar "S" y se
verá desplegado el Título de Transporte, el número de MANE, el
estado y la fecha de presentación del mismo. A continuación
presionando la tecla "AV.PAG" el Sistema desplegará en el bloque
inferior de la pantalla los lugares donde deberán consignarse el
número de Resolución o Disposición, número de expediente y las
observaciones necesarias. Al presionar la tecla PF3, el Sistema
mostrará el mensaje de "VALIDACION REALIZADA".
2.8. Si a continuación se realiza la consulta del Cruce de
Exportación a través de la transacción "MCRUDDTI1" se puede
corroborar que se ha modificado el estado de la Destinación,
pasando la misma al estado CANCELADA y el estado del reintegro a
"A AUTORIZAR".
2.9. Asimismo utilizando las teclas "PF1" y "1" se podrá
visualizar la fecha en la que se efectuó el cruce manual y el
usuario que efectuó dicho cruce. Presionando nuevamente las
teclas "PF1" y "1" se podrá observar el número de Resolución o
Disposición y lo ingresado en el campo observaciones.
3. CASOS EN LOS QUE NO PODRA UTILIZARSE LA TRANSACCION DE CRUCE
MANUAL:
No podrá utilizarse en aquellas Destinaciones de Exportación de
vía 1 y 4, ya que carga del cumplido implica el cruce manual del
Guarda con el MIC/DTA.
No podrá utilizarse el mismo día en que fue ingresado al Sistema
el cumplido de embarque.
4. CONSULTA DEL CRUCE DE EXPORTACION.
Los usuarios del Sistema Informático MARIA, cuentan en cada
Aduana con un Centro de Autoconsulta, en el cual se permite
conocer el estado del trámite de autorización de los Beneficios,
al nivel de cada Declaración Detallada, mediante la Transacción
MCRUDDTM1 (Consulta del Cruce de Exportación).
5. DIFERENCIAS DETECTADAS.
De surgir diferencias que no sean formales en el cruce entre el
MANE y la Destinación de Exportación, que puedan representar un
ílicito aduanero, se deberá sin más trámite poner en conocimiento
por escrito de dicha situación a la DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA
y al Administrador de cada Aduana.
Cumplido los puntos 1 ó 2 del presente Anexo y de resultar
conforme el cruce de la destinación de exportación, quedará
determinado la habilitación de la firma exportadora para el cobro
de los beneficios a las exportaciones o el recupero de IVA.
ANEXO VII
SUBREGIMENES DE LAS DESTINACIONES DEFINITIVAS DE EXPORTACION A
CONSUMO
1. GENERALIDADES
Las mercaderías sometidas al Régimen de Exportación Definitiva a
Consumo, podrán destinarse al amparo de los subregímenes que se
detallan a continuación, bajo los plazos y condiciones
establecidas en la normativa vigente.
2. PARTICULARIDADES DE LOS DISTINTOS SUBREGIMENES
CODIGO DEL SUBREGIMEN DENOMINACION Y DESCRIPCION DEL SUBREGIMEN
EXPORTACION A CONSUMO EC01 Se utilizará este Subrégimen para
destinar en Exportación a Consu- mo mercadería que no posea
insumos en admisión temporaria.
EC02 EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIAS, PREVIAMENTE IMPORTADAS
EN FORMA TEMPORARIA, QUE RETORNAN SIN TRANSFORMACION.
Se utilizará este Subrégimen para destinar en Exportación
Definitiva a Consumo, mercaderías, en cumplimiento de la
obligación de retornar, en el mismo estado asumido como
compromiso, en la Importación Temporaria.
EC03 EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIAS, QUE POSEAN INSUMOS
IMPORTADOS EN FORMA TEMPORARIA, QUE RETORNAN CON TRANSFORMACION.
Se utilizará este Subrégimen para destinar en Exportación Definitiva
a Consumo, mercaderías que contengan insumos importados en forma temporaria, con la obligación de retornar luego de ser objeto de
cualquier perfeccionamiento y/o beneficio.
Asimismo, también se utilizará este Subrégimen cuando en la misma
Destinación se encuentren involucrados mercaderías (ítems) con
insumos con transformación -párrafo anterior- y mercaderías
(ítems) sin insumos.
EC04 EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIAS, QUE POSEAN
INSUMOS IMPORTADOS EN FORMA TEMPORARIA PARA TRANSFORMAR, Y
RETORNAN SIN TRANSFORMACION.
Se utilizará este Subrégimen para destinar en Exportación
Definitiva a Consumo, mercaderías que contengan insumos
importados en forma temporaria, con la obligación de retornar
luego de ser objeto de cualquier perfeccionamiento y/o beneficio,
y que retornan en el mismo estado -sin transformación-.
EC05 EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIAS, PREVIAMENTE EXPORTADAS
TEMPORARIAMENTE PARA TRANSFORMAR.
Se utilizará este Subrégimen para destinar en Exportación Definitiva
a Consumo, mercaderías que previamente se hayan exportado en
forma temporaria, para reparación, transformación, elaboración,
combinación, etc. o cualquier otro perfeccionamiento y/o
beneficio.
EC06 EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIAS, PREVIAMENTE EXPORTADAS
TEMPORARIAMENTE SIN TRANSFORMACION.
Se utilizará este Subrégimen para destinar en Exportación Definitiva
a Consumo, mercaderías previamente exportadas en forma
temporaria, con la obligación de retornarlas al Territorio
Aduanero en el mismo estado en que se encontraban, al momento de
su salida.
EC07 EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIAS, PREVIAMENTE EXPORTADAS
AL AMPARO DEL REGIMEN DE CONSIGNACION
Se utilizará este Subrégimen para convertir en Destinación de Ex-
portación Definitiva a Consumo, mercaderías previamente exporta-
das al amparo del Régimen de Consignación - "ES01"-.
EC08 EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIAS, PREVIAMENTE EXPORTADAS
AL AMPARO DE PRECIOS REVISABLES.
Se utilizará este Subrégimen para convertir en Destinación de
Exportación Definitiva a Consumo, mercaderías previamente
exportadas al amparo del Régimen de Precios Revisables -
"ES02"-
EC09 EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIAS, PREVIAMENTE EXPORTADA
AL AMPARO DEL REGIMEN DE CONCENTRADO DE MINERALES.
Se utilizará este Subrégimen para convertir en Destinación de
Exportación Definitiva a Consumo, mercaderías previamente
exportadas al amparo del Régimen de Concentrado de Minerales
-"ES03"-
EC16 EXPORTACION A CONSUMO DE RESIDUOS, MERMAS Y SOBRANTES DE
MERCADERIAS, PREVIAMENTE IMPORTADAS TEMPORARIAMENTE.
Se utilizará este Subrégimen para destinar en Exportación
Definitiva a Consumo, residuos, mermas y sobrantes con valor
comercial, de mercaderías previamente importadas temporariamente,
para transformación, perfeccionamiento, mezcla, reparación o
cualquier otro beneficio.
ER01 EXPORTACION A CONSUMO DE COMBUSTIBLE EN CONDICION DE RANCHO,
EN BUQUES DE BANDERA EXTRANJERA.
Se utilizará este Subrégimen para Destinar en Exportación
Definitiva a Consumo combustibles, lubricantes, etc., en
condición de Rancho en buques de bandera extranjera.
EXRS EXPORTACION A CONSUMO DE MERCADERIAS, AL AMPARO
DEL REGIMEN DE EXPORTACION SIMPLIFICADA.
Se utilizará este Subrégimen para destinar en Exportación
Definitiva a Consumo, mercaderías al amparo del Régimen de
Exportación Simplificada de acuerdo a los términos del Dto. Nº
855/97 y normativa complementaria.
ANEXO VIII
SUBREGIMENES DE LAS DESTINACIONES SUSPENSIVAS DE EXPORTACION
1. GENERALIDADES
Las mercaderías sometidas al Régimen de Exportación Suspensiva,
podrán destinarse al amparo de los Subregímenes que se detallan a
continuación, bajo los plazos y condiciones establecidas en la
normativa vigente.
2. PARTICULARIDADES DE LOS DISTINTOS SUBREGIMENES
CODIGO DE DENOMINACION Y DESCRIPCION DEL SUBREGIMEN SUBREGIMEN
ET01 EXPORTACION TEMPORAL CON TRANSFORMACION.
Se utilizará este Subrégimen, para destinar en Exportación
Temporaria, mercaderías que se envíen al exterior, para ser
objeto de trans- formación, elaboración, combinación, mezcla,
reparación o cualquier otro perfeccionamiento o beneficio.
ET02 EXPORTACION TEMPORAL SIN TRANSFORMACION.
Se utilizará este Subrégimen, para destinar en Exportación
Temporaria, mercaderías que se envíen al exterior con la
obligación de retornarlas en el mismo estado.
ES01 EXPORTACION DE MERCADERIAS EN CONSIGNACION.
Se utilizará este Subrégimen, para enviar mercaderías al
exterior, al amparo del Régimen "Envíos en Consignación" - Dto.
Nº 637/79 y Dto. Nº 975/98.
ES02 EXPORTACION DE MERCADERIAS, CON PRECIOS REVISABLES.
Se utilizará este Subrégimen, para enviar mercaderías al
exterior, al amparo de Régimen de "Precios Revisables".
Resolución Nº 2780/92 (EX-ANA).
ES03 EXPORTACION DE CONCENTRADOS DE MINERALES.
Se utilizará este Subrégimen, para enviar mercaderías al
exterior, al amparo del Régimen de "Concentrado de Minerales".
Res. Gral. Nº 281 (AFIP)

ANEXO IX
AUTOLIQUIDACIONES DE DESTINACIONES DE EXPORTACION
1. INSTRUCCION GENERAL
La "AUTOLIQUIDACION" es un mecanismo  que se incluye en el  S.I.M.
a  efectos  de  permitir  a  los documentantes usuarios del mismo,
registrar  en  el  Sistema  una  gama  de operaciones aduaneras de
Exportación  que  se  hallan  imposibilitadas  a  la  fecha de ser
realizadas a través del mismo, debido a las características de  la
operación o de las mercaderías en ellas involucradas. Con ello  se
logra incorporar al registro por  el Sistema, la totalidad de  las
Destinaciones de Exportación. El principio de esta transacción  es
permitir   que    los   documentantes,    puedan   efectuar    las
declaraciones, registrando autoliquidaciones realizadas por  ellos
mismos  de   las  bases   imponibles  de   cálculo,  Derechos   de
Exportación  y  demás  Tributos  y  eventuales  Beneficios  a   la
Exportación,  que  recaigan  sobre   la  operación  que  se   está
registrando.
Cuando  como  consecuencia  de  la  aplicación  del Régimen de que
trate  el  motivo  de  autoliquidación  invocado  en  el  registro
resulte  la  obligatoriedad  de  la  presentación de algún tipo de
certificación no  prevista por  el Módulo  Arancel Informático, el
documentante  asumirá  el  compromiso  de  declaración  del  mismo
invocando en  la tabla  de certificados  a presentar  el código de
certificación de  que se  trate, o  cuando éste  no exista,  podrá
efectuarlo  a  través  de  los  códigos de certificación genéricos
"OTROSDOCUM/OFICIA"  u  "OTROSDOCUM/LIBRAM",  según  se  trate  de
documentos a presentar a la oficialización o al libramiento.
Esta  metodología  de  registro  tendrá  vigencia  hasta  tanto el
Régimen  Particular  que  fuera   motivo  de  autoliquidación   se
concrete en un desarrollo  específico que permita incorporarlo  al
Régimen General, quedando a partir de ese momento desvinculado  de
la metodología en trato.
La  autoliquidación  no  excluye  el  tratamiento normativo que le
cabe por Régimen  General a las  mercaderías, sino que  constituye
una herramienta capaz de  solucionar el elemento particular  de la
registración, sin dejar por  esto de aplicar otras  normativas que
le son propias a las mercaderías.
Siendo obligatoria  la intervención  de las  UTV en  los registros
efectuados a  través de  la autoliquidación  (están excluidos  del
Canal  Verde  de  Selectividad),  resulta  responsabilidad  de las
mismas el control  de la constitución  de las bases  imponibles de
cálculo, las liquidaciones tributarias y de eventuales  Beneficios
a la Exportación fijadas por el documentante y de la  presentación
de la totalidad de la documentación que resulte exigible en  orden
a la operación  realizada, todo lo  cual deberá estar  acorde a la
normativa en vigencia.
El  documentante  deberá  registrar  a  su  ingreso  al Sistema la
autoliquidación de motivo específico en que encuadra su  operación
o la autoliquidación sin  motivo específico LM-000 cuando  hubiera
sido  autorizada.  La  invocación   de  los  códigos  de   ventaja
"AUTOLIQUIDACION" no invalida el registro de todos los códigos  de
ventajas relacionados con la operación o con la mercadería que  se
esté declarando.
El  documentante  deberá  mencionar   a  través  de  los   códigos
preestablecidos por  tabla de  opciones, el  motivo invocado  para
efectuar la  autoliquidación, constituyendo  tal mención  parte de
la declaración comprometida de  la Destinación registrada, por  lo
cual asume, en ese sentido, todas las obligaciones que le  imponen
la reglamentación en vigencia.
2. TIPOS DE AUTOLIQUIDACION DE EXPORTACION
A.AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-GR1 "CODIGO DE VENTAJA AUTOLIQLIBREEXP"
MOTIVO: Régimen de Exportación de mercaderías comprendidas en la
Ley 21.453 con Declaración Jurada de Ventas al Exterior (DJVE),
con Beneficios a la Exportación.
NORMATIVA: Resolución Nº 1791/92 (ex ANA)
ACCION: El documentante deberá:
1. Ingresar los datos correspondientes a la información general,
referida a una Destinación Definitiva de Exportación para Consumo
(EC01).
2. Luego de ingresar los datos del ítem, deberá invocar el código
de ventaja "AUTOLIQLIBREEXP".
3. En el sector Información Adicional del ítem, se seleccionará
en el campo código: PRECIO OFICIAL UNITARIO, y en el campo VALOR
deberá declararse el Precio Oficial Unitario, vigente a la fecha
de cierre de venta, según las normas en vigencia y la unidad de
ese precio oficial por ejemplo (Precio Oficial Unitario DOLARES
ESTADOUNIDENSES QUINIENTOS (U$S 500) la tonelada.
4. Luego, ya en el Presupuesto, seleccionará la opción Ley 21.453
con DJVE.
5. En la liquidación manual, dejando el campo "Norma" en blanco,
seleccionará la opción "Beneficios", insertando de corresponder
el/los códigos de beneficios, y en el campo donde se lee
"porcentaje", insertará el porcentaje de beneficio vigente a la
fecha de cierre de venta de acuerdo a las normas en vigencia.
En el campo "Base Imponible" establecerá el importe que se
obtenga de multiplicar la cantidad de unidades por el precio
oficial unitario, que actuará como base para la liquidación de
los estímulos.
Luego seleccionará en el sector "Documentos" el denominado DJVE
(Ley 21.453) donde dejará constancia en el campo Valor del Nº de
Declaración Jurada que se afecta y la Aduana en que fue
registrada con el siguiente diseño Año/Aduana/Nº.
Se continuará con las demás pantallas que aparecen para la
Destinación hasta la oficialización.
Se deberá adjuntar una fotocopia firmada por el Exportador y
certificada por el Despachante de Aduana interviniente, de la o
las DJVE que se están afectando.
B. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-GR2 "CODIGO DE VENTAJA
AUTOLIQLIBREEXP"
MOTIVO: Régimen de Exportación de mercaderías comprendidas en la
Ley 21.453 sin Declaración Jurada de Ventas al Exterior (DJVE),
con Beneficios a la Exportación.
NORMATIVA: Resolución Nº 1791/92 (ex-ANA).
ACCION: El documentante deberá:
1. Ingresar los datos correspondientes a la información general,
referidos a una Destinación Definitiva de Exportación para
Consumo (EC01).
2. Luego de ingresar los datos del ítem, deberá invocar el código
de ventaja "AUTOLIQLIBREEXP".
3. En el sector Información Adicional del ítem, se seleccionará
en el campo código: PRECIO OFICIAL UNITARIO, y en el campo VALOR
deberá declararse el Precio Oficial Unitario, vigente a la fecha
de registración de la Destinación, según las normas en vigencia y
la unidad de ese precio oficial, por ejemplo (Precio Oficial
Unitario DOLARES ESTADOUNIDENSES QUINIENTOS (U$S 500) la
tonelada.
4. Luego, ya en el Presupuesto, seleccionará la opción Ley 21.453
sin DJVE.
5. En la liquidación manual, dejando el campo "Norma" en blanco,
seleccionará la opción "Beneficios", de corresponder insertando
el/los códigos de beneficios y en el campo donde se lee
"Porcentaje" insertará el coeficiente de beneficio vigente a la
fecha de registro de la Destinación de acuerdo a las normas en
vigencia.
En el campo "Base Imponible" establecerá el importe que se
obtenga de multiplicar la cantidad de unidades por el precio
oficial unitario, que actuará como base para la liquidación de
los estímulos.
Se continuará con las demás pantallas que aparecen para la
Destinación hasta la oficialización.
C. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-PLM "CODIGO DE VENTAJA
AUTOLIQLIBREEXP" PLANTA LLAVE EN MANO
MOTIVO: Régimen de Exportación Planta Llave en MANO.
NORMATIVA: Decreto 525/85. Resolución Nº4168/95 (ex-ANA).
ACCION: El documentante deberá:
1. Ingresar los datos correspondientes a la información general
de una Destinación Definitiva de Exportación para Consumo (EC01).
2. Luego de ingresar los datos del ítem deberá invocar el código
de ventaja denominado AUTOLIQLIBREEXP.
3. En el sector "Documentos" se elegirá el denominado "CERT
PLANTA/MANO"; deberá declarar en el campo Valor el Nº del
expediente mediante el cual se tramitó la solicitud de
inscripción del contrato ante la autoridad de aplicación del
Régimen, y el Nº de la Resolución mediante la cual se incluye la
Exportación en el aludido Régimen. Ello se efectuará con el
siguiente formato, por ejemplo "EMEC 154/96- RES SCE 8/96"
Deberá agregarse como documentación a presentar ante el Servicio
Aduanero una fotocopia autenticada de la Resolución emitida por
la autoridad de aplicación del Régimen.
4. En la liquidación manual, seleccionará la opción "Beneficios"
de corresponder, insertando el/los códigos de beneficios
emergente de la Resolución mencionada en el punto 3), en el campo
donde se lee "Porcentaje" insertará el coeficiente de Beneficios
correspondiente.
En el campo "Base Imponible" establecerá el importe
correspondiente a ese envío relacionado con lo aprobado en la
Resolución en cuestión.
5. Continuará con las demás pantallas que aparecen para la
Destinación, hasta la oficialización.
D. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-CON "CODIGO DE VENTAJA
AUTOLIQLIBREEXP" CONSIGNACION
MOTIVO: Régimen de Envíos en Consignación.
NORMATIVA: Decreto Nº 637/79 y 975/98. Resolución Nº 4627/80
ANEXO III "A" (ex-ANA).
ACCION: El documentante deberá:
1. Ingresar los datos de la información general, correspondiente
a una "Exportación para Consumo de Exportación en Consignación"
Subrégimen (EC 07).
2. Luego de ingresar los datos del ítem, deberá invocar el código
de ventaja "AUTOLIQLIBREEXP" seleccionando entre los existentes
el denominado LM-CON.
3. Deberá ingresar en el sector "Cancelaciones", la Destinación
ES01- Exportación en Consignación que se está afectando.
4. En la liquidación manual, seleccionará la opción "Beneficios"
de corresponder, insertando el/los códigos de beneficio, en el
campo donde se lee "Porcentaje" insertará el coeficiente de
beneficio vigente a la fecha de registro de la Destinación de
Exportación en Consignación ES01.
En el campo "Base Imponible" se establecerá el importe sobre el
cual corresponda efectuarse la liquidación, en función de la
cantidad de mercadería vendida en el exterior.
5. Luego continuará con las demás pantallas que aparecen para la
Destinación, hasta la oficialización.
TRAMITE PARA ENVIOS EN CONSIGNACION
El trámite a seguir para la registración de las destinaciones de
referencia, será el siguiente:
· El egreso de mercadería bajo el Régimen de Consignación, se
registrará mediante el Subrégimen ES01 - Exportación en
Consignación.
En virtud de la normativa vigente a dicho momento no corresponde
la presentación de Factura de venta, ni la liquidación de
Estímulos, ni de Derechos de Exportación. En caso que la
mercadería esté sujeta al pago de Derechos de Exportación, será
exigible una garantía que cubra el importe de los mismos.
El plazo máximo de permanencia de la mercadería en el exterior es
de TRESCIENTOS SESENTA (360) días, contados a partir de la fecha
de Registro de la Exportación en Consignación.
En caso que la mercadería contenga insumos importados
temporalmente y los Despachos de Importaciones Temporales que las
amparan tengan un vencimiento anterior a los TRESCIENTOS SESENTA
(360) días; el plazo por el cual la mercadería puede permanecer
en el exterior, se acorta, al vencimiento de los Despachos de
Importación Temporales en cuestión.
Lo mismo sucede, si la mercadería está sujeta a algún tipo de
intervención y el Organismo le otorga un plazo menor al
mencionado precedentemente.
Cuando el Servicio Aduanero considere pertinente rectificar el
plazo solicitado por el documentante, dejará constancia de ello y
de los motivos en el campo "OBSERVACIONES" del OM-1993 SIM,
debiendo ingresar tal modificación al Sistema Informático MARIA.
· La conversión total o parcial en Exportación Definitiva de
mercadería que egresó documentada mediante el Subrégimen ES01, se
registrará mediante el Subrégimen EC07 -
Exportación para Consumo de mercaderías enviadas en Consignación.
La conversión en Exportación Definitiva de mercadería que egresó
documentada mediante el Subrégimen ES01, se registrará mediante
el Subrégimen EC07 - Exportación para Consumo de mercaderías
enviadas en Consignación.
Deberá exigirse el aporte de la factura de venta total o parcial
correspondiente, la que determinará el valor de los bienes
exportados definitivamente, a los fines de la liquidación de los
Beneficios a la Exportación.
Los Beneficios o Derechos que pudieren alcanzar a la mercadería,
se liquidarán utilizando una autoliquidación libre denominada
"LM-CON-Exportación en los términos del Decreto Nº 637/79 y Dto.
Nº 975/98".
El Servicio Aduanero deberá constatar:
- Que la fecha de registro de la Destinación de Exportación para
Consumo de una Exportación en Consignación (EC07) no exceda los
CINCO (5) días de concretada la venta. Para ello deberá observar
la fecha de emisión de la factura de venta.
- Que el nivel de Beneficios o Derechos inserto en la
autoliquidación, sea el vigente a la fecha de registro del ES01-
Exportación en Consignación, que se pretende cancelar.
- Que los valores que se hayan manifestado en los campos "Valor a
efectos de Reintegro" o "Base Imponible" se relacionen con la
documentación aportada.
- El retorno de mercaderías enviadas en consignación mediante el
Subrégimen ES01, se efectuará mediante el registro de uno de los
siguientes Subregímenes:
IC44- Retorno de Exportación en Consignación con Documento de
Transporte.
IC45- Retorno de Exportación en Consignación con Documento de
Transporte DAP.
El Servicio Aduanero podrá otorgar un plazo de SESENTA (60) días
adicionales, a los TRESCIENTOS SESENTA (360) días iniciales, al
solo y único efecto de posibilitar el retorno de la mercadería,
según lo dispuesto en el artículo 2º del Decreto Nº 637/79.
Este plazo, tendrá el tratamiento informático, de una prórroga.
E. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-PRR "CODIGO DE VENTAJA
AUTOLIQLIBREEXP" PRECIOS REVISABLES
MOTIVO: Régimen de Envíos con Precios Revisables.
NORMATIVA: Resolución Nº 2780/92 (ex-ANA).
PROCEDIMIENTO: El documentante deberá:
1. Utilizar los Subregímenes ES02 -EXPORTACION CON PRECIOS
REVISABLES- y EC08 -EXPORTACION A CONSUMO CON PRECIOS
REVISABLES-. Teniendo como requisito la presentación a la
oficialización de la Destinación de Exportación del Contrato de
Compra-Venta en donde deberá constar el momento de la
determinación del precio final y de donde surgirá el mismo.
Por tratarse de una autoliquidación, el documentante deberá
liquidar eventuales derechos y demás tributos que recaigan sobre
la operación o garantías según correspondan.
2. Una vez oficializada la Destinación a través del Subrégimen
ES02, el trámite ante el Servicio Aduanero de PRESENTACION,
VERIFICACION, PRECUMPLIDO Y CUMPLIDO es igual al de una
Exportación a Consumo.
3. El Area Aduanera donde se hubiera efectuado el "CUMPLIDO"
(Zona de Embarque) remitirá a la Sección Registros de la División
Registro de Exportación en el Departamento Asistencia
Administrativa y Técnica de Buenos Aires o equivalente funcional
en otras Aduanas, la Destinación ES02 con la documentación
complementaria pertinente para su reserva a la espera de la
cancelación mediante la correspondiente Destinación a través del
Subrégimen EC08.
4. Producida la confirmación del precio de venta, el documentante
deberá oficializar una Destinación mediante el Subrégimen EC08
dentro del plazo de SESENTA (60) días otorgados en la Destinación
Original (ES02). Liquidando en esta Destinación (EC08) los
beneficios de corresponder.
5. De no oficializarse la Destinación (Subrégimen EC08) dentro
del plazo establecido en el punto 1.4. de la Resolución Nº
2780/92 (ex-ANA), la Sección Registros de la División Registro de
Exportación en el Departamento Asistencia Administrativa y
Técnica de Buenos Aires, o su equivalente funcional en otras
Aduanas, procederá, de acuerdo a lo dispuesto en la mencionada
norma, a la suspensión de la firma exportadora, sin perjuicio de
las sanciones contempladas en los artículos 994, incisos b) y c)
y 100 del Código Aduanero. A los efectos del control de plazo
referido precedentemente, el área mencionada cuenta con la
transacción MLISTDDTS1 (LANZAMIENTO DE LISTADOS SOBRE DDT), o si
ésta no estuviera disponible deberá solicitar a la Dirección
Informática Aduanera un listado de destinaciones vencidas con la
frecuencia que se considere oportuna.
6. La Destinación oficializada en el punto 4 anterior deberá ser
presentada en la División Verificación del Departamento Aduana de
BUENOS AIRES o su equivalente funcional en otras Aduanas. Para
ello se utilizará la transacción PRESENTACION DE LA DECLARACION
DETALLADA.
Corresponderá al Verificador (U.T.V.), con independencia del
Canal de Selectividad asignado, proceder a efectuar el CONTROL
DOCUMENTAL Y CONTROL SOMERO DEL VALOR, conformando o no el precio
definitivo, a nivel documental dejando constancias en el reverso
del formulario OM-1993 SIM, y a nivel del Sistema utilizando las
transacciones INGRESO DEL RESULTADO DE LA VERIFICACION E INGRESO
DE DOCUMENTOS.
7. Cumplido el punto 6, remitirá la Destinación (EC08) a la
Sección Registros de la División Registro de Exportación en el
Departamento Asistencia Administrativa y Técnica de Buenos Aires
o su equivalente funcional en otras Aduanas, dentro de las
CUARENTA Y OCHO (48) horas de haber efectuado las transacciones
referidas en el mencionado apartado 6.
8. Esta última dependencia procederá a ingresar de oficio el
"CUMPLIDO" de la Destinación EC08 (con fecha en que se efectúa la
Transacción en el Sistema), entregando el ejemplar "2" al
Declarante con constancias del "CUMPLIDO".
9. El Sobre Contenedor más la documentación complementaria y las
destinaciones ES02 y EC08 serán remitidos por la División
Registro de Exportación en el Departamento Asistencia
Administrativa y Técnica de Buenos Aires, o su equivalente
funcional en otras Aduanas, a la Dirección Secretaría General
Sección B.
F. AUTOLIQUIDACION PARA ENVIOS ESCALONADOS-CODIGO DE VENTAJA
"ENVIOESCAEXPO"
MOTIVO: Exportaciones de mercaderías en envíos escalonado
NORMATIVA: Res. (ME y OSP) Nº 924/96; (ME y OSP) Nº 1243/92; Res.
(ME y OSP) Nº 888/97 y Disp. (SDGLTA) Nº 43/98.
METODOLOGIA: El documentante deberá:
Para las destinaciones parciales se invocará el código de ventaja
"ENVIOESCAEXPO".
Luego en el presupuesto deberá seleccionar una de las siguientes
opciones:
1) SE TRATA DE UN ENVIO PARCIAL
El Sistema no liquidará los Beneficios a la Exportación, de
corresponder pero su cobro quedará supeditado al cumplido final
del último embarque.
2) SE TRATA DEL ULTIMO ENVIO
El Sistema obligará a ingresar en forma directa a una
Autoliquidación Libre de Exportación y de corresponder Beneficios
a la Exportación, los mismos se liquidarán en función a la
sumatoria de las bases imponibles de todos los embarques.
ACCION
Documentará la mercadería por la posición SIM correspondiente al
todo con independencia de las partes que se exporten.
El Sistema exigirá los siguientes documentos a la oficialización;
1) Nº de Expediente.
2) Nº de Acto Resolutivo.
Tramitado en la Aduana de Registro de la primera destinación,
asimismo suministrará al Servicio Aduanero Documentación
Complementaria que identifique los bienes exportados en cada
envío, ya sea Factura Proforma, Detalle de Contenido, etc.
Deberá declarar a partir de la segunda destinación en el
OM-1993-A SIM Hoja Continuación, los números de destinaciones ya
gestionadas y para el envío final deberá adjuntar copia de todos
los parciales.
Se cursarán por canal de selectividad Rojo Obligatorio.
G. AUTOLIQUIDACION LIBRE LM-CUE "CODIGO DE VENTAJA
AUTOLIQLIBREEXP"
MOTIVO: Exportación de cueros con derechos.
NORMATIVA: Resolución MEOSP Nº 537/92 modificada por el Artículo
8 del Decreto Nº 2275/94.
ACCION: El documentante deberá:
1.- Ingresar los datos de la información general, correspondiente
a una "Exportación para Consumo".
2.- Luego de ingresar los datos del ítem, deberá invocar el
código de ventaja "AUTOLIQLIBREEXP" seleccionando entre los
existentes el denominado LM-CUE.
3.- En la liquidación manual, insertando en el campo "concepto",
el código de derechos, luego en el campo donde se lee
"porcentaje" se insertará el coeficiente de derechos vigente a la
fecha de registro de la Destinación de Exportación para Consumo y
por último en el campo "base imponible" se establecerá el importe
que surja de aplicar la fórmula establecida en la normativa
vigente.
4.- Luego se continuará con las demás pantallas que aparecen para
la Destinación, hasta la oficialización.
Se cursarán por canal de selectividad Naranja.
H. AUTOLIQUIDACION DE REEMBOLSOS DE MERCADERIAS EXPORTADAS POR
PUERTOS PATAGONICOS CUYA BASE DE CALCULO INCLUYA EL FLETE Y/O
SEGURO.
CODIGO VENTAJA "EXPOLEY 23018FS"
MOTIVO: Régimen de exportación de mercaderías al amparo de la ley
23.018, con inclusión en la base imponible de cálculo del
reembolso de flete y/o seguro.
NORMATIVA: Ley 23.018, Resolución 3304/87 (ex-ANA), Decreto
561/83 y Dictamen Jurídico 1587/99.
ACCION: El documentante de las Exportaciones a Consumo (EC)
registradas en las Aduanas autorizadas al cobro del Beneficio
deberá:
1 Seleccionar el código de ventaja EXPOLEY23018FS
2 En el presupuesto del ítem seleccionará el puerto al sur del
río colorado por donde egresará la mercadería con destino al
exterior.
3 En la liquidación manual seleccionará la opción Beneficios,
insertando el código 605 (Reembolso Ley 23.018) y en el campo
porcentaje deberá indicar el coeficiente que le corresponde por
la ley de acuerdo al año en curso y al puerto seleccionado en el
punto 2.
En el campo Base Imponible establecerá el importe que se obtenga
del siguiente algoritmo:
"Valor FOB del ítem + Ajuste a incluir  Insumos Impor. Temp. +
Flete + Seguro".
4 Deberá ingresar al sector documentos de la autoliquidación los
siguientes documentos a presentar al libramiento:
FACTURA DE FLETE (FACTURA-FLETE)
FACTURA DE SEGURO (FACTURA-SEGURO)
Tales documentos deberán acreditar que el flete y seguro de la
operación se contraten en el país acorde a las pautas
establecidas en la Ley 23.018, Decreto 561/83 y Dictamen Jurídico
1587/99, a los fines de incluirlos en la base de cálculo de
beneficio.
5 Para aquellos embarques con diferencia de unidades de
comercialización, el documentante al ingresar la declaración
post-embarque, a nivel del ítem registrará en la autoliquidación
la nueva base imponible de acuerdo a las unidades embarcadas.
SE DEBERA GESTIONAR MINIMAMENTE POR CANAL NARANJA DE
SELECTIVIDAD,
OBSERVACIONES:
La presente autoliquidación del declarante debe ser objeto por
parte del servicio aduanero, previamente al pago del beneficio,
del control entre otros que correspondan de la base imponible,
los montos de las liquidaciones y los porcentajes declarados, del
cumplimiento de las obligaciones estatuidas para la
documentación, por la reglamentación en vigencia.
I. AUTOLIQUIDACION SIN MOTIVO ESPECIFICO AUTOLIQUIDACION LIBRE
(LM-000) CODIGO VENTAJA "AUTOLIQLIBREEXP"
MOTIVO: Destinaciones de Exportación con tratamiento normativo o
tributario no previstos en el Régimen General SIM ni en
autoliquidaciones de motivo específico. (LM-000).
OBJETO: Usar la presente autoliquidación como una herramienta que
permita el registro de aquellos casos de excepción, comprobados
por el Servicio Aduanero, que no tienen tratamiento a través del
Régimen General SIM o de las demás autoliquidaciones de motivos
específicos en vigencia.
CONDICIONES: Se requiere autorización previa de la Aduana ante
quien se documente la operación.
En todos los casos que se hubiere autorizado la registración a
través de esta herramienta informática, su uso quedará invalidado
una vez logrado el procedimiento a que se hace referencia en el
apartado 2.5.
METODOLOGIA:
1. Usuarios externos
1.1. El interesado mediante expediente solicitará ante el
Administrador de la Aduana donde se pretenda registrar la
Destinación la autorización para documentar por la
autoliquidación LM-000, describiendo los motivos de
excepcionalidad y su falta de tratamiento por el Régimen General
SIM o por las autoliquidaciones de carácter específicos en
vigencia.
1.2. En caso de corresponder el Administrador de la Aduana o en
quien éste delegare tales funciones, emitirá el correspondiente
acto dispositivo autorizante cuya copia entregará al interesado.
1.3. El acto dispositivo deberá ser solicitado en ocasión de cada
Destinación.
1.4. Deberá invocarse el código de ventaja Autoliquidación libre
(LM-000).
1.5. Comprometerá cuando el Sistema así se lo solicite en la
declaración de la Destinación Aduanera el número del expediente y
del acto dispositivo, autorizante e incorporará una copia de los
mismos debidamente certificada, en el sobre contenedor OM-2133
SIM.
Deberá invocar cualquier otro documento cuya presencia deba ser
requerida en la operación, además de los requeridos por el
arancel informático.
1.6. Deberá autoliquidar mediante las herramientas disponibles en
el SIM, las bases imponibles de cálculo, los Derechos de
Exportación y demás tributación y eventuales Beneficios a la
Exportación, que resulten de aplicación en la Destinación
Declarada.
2. Usuarios internos
2.1. Una vez recibido el expediente, el Administrador de la
Aduana o en quien se delegue evaluará la solicitud y determinará
si corresponde o no la autorización.
2.2. De corresponder la autorización confeccionará el
correspondiente acto dispositivo entregando una copia al
interesado.
2.3. De no corresponder la autorización remitirá las actuaciones
al área de Archivo que a cada jurisdicción le corresponda, previa
notificación al interesado, indicándole los motivos fundados de
la denegación.
2.4. El funcionario autorizante remitirá el expediente
autorizante al Departamento Técnica de Exportación de la
Dirección de Técnica a efectos de su análisis.
2.5. El Departamento Técnica de Exportación previa evaluación y
por cada caso particular analizará la viabilidad de incorporar
esa operación al Régimen General SIM o a un modelo de
autoliquidación de motivo específico.
AREAS DE VERIFICACION:
Deberán constatar:
l Que la integración de las bases imponibles de cálculo, la
liquidación de los Derechos de Exportación y demás tributos y los
eventuales Beneficios a la Exportación, hubieran sido
establecidos correctamente por el Declarante.
l Se hallan invocado y presentados la totalidad de los documentos
exigibles con motivo de la operación o por causa de ella.
l Toda otra situación relacionada con el cumplimiento de sus
funciones.
SE DEBERA GESTIONAR POR CANAL ROJO DE SELECTIVIDAD.
ANEXO X
ALGORITMOS APLICABLES PARA LA DETERMINACION DE LAS BASES
TRIBUTARIAS Y DE BENEFICIOS A LA EXPORTACION
Ai = AJUSTE A INCLUIR
Ad = AJUSTE A DEDUCIR
It = INSUMOS IMPORTADOS TEMPORALMENTE CON GIRO DE DIVISAS
IMPORTADOS POR EL PROPIO EXPORTADOR (VALOR C.I.F).
Va = VALOR EN ADUANA
Ic = INSUMOS IMPORTADOS A CONSUMO IMPORTADOS POR EL PROPIO
EXPORTADOR (VALOR C.I.F)
Vr = VALOR PARA REINTEGROS
Vre = VALOR PARA REEMBOLSOS (LEY 19.640)
Vrpt = VALOR PARA REEMBOLSOS (LEY 23.018)
Cf = COEFICIENTE DE DEDUCCION DERECHOS Y DEMAS TRIBUTOS
Al = DERECHOS Y DEMAS TRIBUTOS (ALICUOTA)
Ri = REINTEGRO (ALICUOTA)
Re = REEMBOLSO (ALICUOTA)
Rpt = REEMBOLSO PTO. PATAGONICO (ALICUOTA PUERTO)
Po = PRECIO OFICIAL
Tp = TOTAL A PAGAR POR DERECHOS Y DEMAS TRIBUTOS
Tr = TOTAL A COBRAR POR REINTEGROS
Tre = TOTAL A COBRAR POR REEMBOLSO (LEY 19.640)
Trpt = TOTAL A COBRAR REEMBOLSO POR PTO. PATAGONICO (LEY 23.018)
FOB = LIBRE PUESTA A BORDO
CIF = COSTO, SEGURO Y FLETE
F= FLETE
I= SEGURO
VALOR EN ADUANA
Va = (FOB + Ai - Ad - It)* Cf
---------------------------------------------
VALOR EN ADUANA CON PRECIO OFICIAL
Va = Po
---------------------------------------------
CALCULO DE GRAVAMENES
Tp = Va * Al/100
---------------------------------------------
VALOR PARA REINTEGROS
Vr = FOB + Ai - Ad - It - Ic
VALOR PARA REINTEGROS CON PRECIO OFICIAL
Vr = Po
---------------------------------------------
TOTAL A COBRAR REINTEGROS
Tr = Vr * Ri/100
VALOR PARA REEMBOLSO (LEY 19.640)
Vre = FOB
---------------------------------------------
TOTAL A COBRAR REEMBOLSOS (LEY 19.640)
Tre = Vre x Re/100
---------------------------------------------
VALOR PARA REEMBOLSO PUERTOS PATAGONICOS (LEY 23.018)
Vrpt = (FOB + Ai - It + F + I)
---------------------------------------------
TOTAL A COBRAR REEMBOLSO PUERTOS PATAGONICOS (LEY 23.018)
Trpt = Vrpt x Rpt/100
---------------------------------------------
REINTEGRO DECRETO 525/85
Algoritmo/Monto = Será determinada por la Autoridad de  Aplicación
del Régimen (Dirección de Promoción de la Exportación).
---------------------------------------------
VALOR PARA REINTEGRO ADICIONAL RESOLUCION 1044/2000 M.E.
Vr = FOB + Ai - Ad - It - Ic
---------------------------------------------
TOTAL A COBRAR REINTEGRO ADICIONAL RESOLUCION 1044/2000 M.E.
Tr = Vr * Ri /100
ANEXO XI
FORMULARIO DE GARANTIA BANCARIA PARA ESPERA DE PAGO EN
EXPORTACION
VTO:___/___/___ GARANTIA BANCARIA Nº
EXPORTADOR:_____________________________________________________
DOMICILIO:______________________________________________________
CUIT:___________________________________________________________
GARANTE:________________________________________________________
DOMICILIO:______________________________________________________
DESPACHANTE:____________________________________________________
DOMICILIO:______________________________________________________
CUIT:___________________________________________________________
GARANTIA BANCARIA Nº_____________________
A   requerimiento    de    la    firma________________________este
Banco______________con         domicilio         legal          en
_______________________,  se  constituye  en  fiador liso, llano y
principal  pagador,  hasta   la  suma  de   _______________dólares
estadounidenses   (U$S_________)   en   concepto   de    derechos,
gravámenes, tasas,  servicios de  cualquier naturaleza  y/o multas
cuya percepción haya sido encomendada  a las Aduanas, con más  los
intereses  compensatorios   y/o  punitorios   resultantes  de   la
aplicación  de  los  artículos  794  y  797  del Código Aduanero y
cualquier otro tipo  de adeudo que  pudiera surgir en  razón o con
motivo de la exportación efectuada por la mencionada firma.
El Banco  _____________________________ hace  expresa renuncia  al
beneficio  de  excusión,  división  e  inventario  de  bienes  del
deudor, y a  oponer como defensa  o excepción, la  citación previa
del deudor o cualquier otra causa de extinción de esta fianza.
La exigibilidad  de esta  fianza se  producirá una  vez vencido el
plazo de espera  de 3 (tres)  días, determinado en  el artículo 54
inc. a) del Decreto  1001/82, quedando constituido este  banco, en
mora de pleno derecho por  el mero vencimiento del plazo  aludido,
sin   necesidad   de   cualquier   otra   intimación,  judicial  o
extrajudicial,    considerándose    los    plazos     perentorios,
constituyendo  el  presente  suficiente  título  hábil, al que las
partes  reconocen  fuerza  ejecutiva  y  teniendo  esta Dirección,
acción   para   demandar   en    forma   conjunto,   separada    o
alternativamente,  a  este  Banco  o  al  deudor,  importando   el
otorgamiento de la presente por este Banco, su responsabilidad  en
la  forma  convenida,  por  las  obligaciones  que pudieran recaer
sobre terceras personas,  sea el deudor  o otra, con  motivo de la
obligación  que  se  afianza,  dueño,  consignatario,  exportador,
documentante,  agente  marítimo  o  otra  persona  no   mencionada
expresamente.
Los efectos de  esta fianza tendrán  vigencia por el  mismo tiempo
que las obligaciones afianzadas  y se extenderán a  los accesorios
civiles y procesales de dichas obligaciones.
El  Banco_______________________________expresamente  renuncia   a
oponer  la  excepción  o  defensa  de prescripción con respecto al
término  transcurrido  entre  el  día  que  ocurriera el hecho que
motivo la acción aduanera y el día de la fecha.
Unicamente  podrá  oponer  la  excepción  de  prescripción, por el
período que transcurra  el día de  la fecha en  adelante. El Banco
____________________________________ se  compromete a  obtener del
deudor  principal,  la  conformidad  con  la  renuncia  al término
corrido de prescripción, que éste hará suya.
Lugar y Fecha____________________________________________
------------
Firma y Aclaración del responsable
Intervención registro de firma
OM 2238

Norma de Argentina

Resolución No. 01161/2001(B.Oficial: 28-11-2001) Derogada por: Resolución No. 01921/2005 (Fecha: 9-8-2005)

Exportación - Destinaciones - Procedimientos vía SIM - Parte 1/3

Resolución No. 01161/2001
(B.Oficial: 28-11-2001) Derogada por: Resolución No. 01921/2005 (Fecha: 9-8-2005)